Księgowość i podatki w praktyce – kurs podstawowy (online)

Moduł I Podatek VAT – Podstawy i Praktyka

Panel I

1. VAT – zasady ogólne opodatkowania

• Identyfikacja transakcji – sprzedaż – dostawa towarów i świadczenie usług
• Ustawa o VAT a dyrektywy unijne
• Interpretacje, orzecznictwo polskie, orzecznictwo TSUE – po co sięgać i jak korzystać.
• Prawo do odliczenia- zasady ogólne
• Nadużycie prawa
• Należyta staranność

2. Zakres opodatkowania

• Zakres opodatkowania – czynności opodatkowane oraz czynności wyłączone ze szczególnym uwzględnieniem zagadnienia transakcji jednorazowych
• Towar, usługa, sprzedaż – znaczenie odpłatności, identyfikacja świadczeń złożonych
• Działalność gospodarcza na gruncie VAT – kiedy osoba fizyczna może zostać podatnikiem VAT?
• Transakcje nieodpłatne i ich opodatkowanie lub wyłączenie
• Powstrzymanie się od dokonywania czynności – jak identyfikować?
• Transakcje “poza VAT” – czy istnieją?

3. Podatnicy ze szczególnym uwzględnieniem miejsca świadczenia

• Miejsce świadczenia – co czyni podatnikiem VAT?
• Podatnik czynny
• Zwolnienie podmiotowe – zasady
• Zwolnienie podmiotowe a transakcje międzynarodowe
• OSS- rozliczenia konsumentów z UE
• Rejestracja w Polsce
• Rejestracja za granicą – gdzie poszukiwać informacji?

4. Stawki i zwolnienia

• Stawki podstawowe
• Rola stawki 0% i przejściowe obniżki w tarczach antyinflacyjnych
• Zwolnienie
• Transakcja poza VAT
• Zwolnienie od podatku
• Stawki w budownictwie
• Obowiązek podatkowy

5. Obowiązek podatkowy

• Co to jest i dlaczego jest takie ważne?
• Czym różni się obowiązek podatkowy od zobowiązania podatkowego i dlaczego to ostatnie nie zawsze występuje w przypadku VAT
• Niewłaściwe rozpoznanie momentu powstania obowiązku podatkowego – konsekwencje
• Obowiązek podatkowy – zasady ogólne
• Obowiązek podatkowy – zasady szczególne

Panel II

6. Transakcje międzynarodowe – dostawy towarów

• Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów – pojęcie, miejsce świadczenia, stawka, powstanie obowiązku podatkowego i prawo do odliczenia podatku naliczonego,
• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – rejestracja, zasady i dokumentowanie dla zastosowania stawki 0%
• Eksport towarów, definicja, eksport pośredni i bezpośredni, podstawa opodatkowania, obowiązek podatkowych, warunki zastosowania stawki 0%
• Import – definicja, obowiązek podatkowy, stawki, podstawa opodatkowania, prawo do odliczenia podatku z tytułu importu
• Transakcje łańcuchowe (w tym procedura uproszczona dla transakcji trójstronnych)
• Dostawa towarów z montażem

7. Transakcje międzynarodowe – świadczenie usług

• Świadczenie usług – zasady ogólne (BTB, BTC)
• Usługi związane z nieruchomościami – zakres i zasady opodatkowania
• Usługi na ruchomym majątku rzeczowym
• Transport pasażerów i transport towarów
• “Eksport usług”
• Nabycie “krajowe”
• Import towarów
• Import usług
• Nabycie towarów z montażem
• Zbycie przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa

8. E-commerce, funkcjonowanie platform i rejestracja

• WSTO (wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość), co to jest WSTO – ja definiujemy
• Obowiązki ewidencyjne
• Różnica między WSTO a sprzedażą wysyłkową
• Dokumentacja potwierdzająca dostarczenie towarów do nabywcy
• One Stop Shop (OSS) – punkt kompleksowej obsługi
• Procedura unijna (do kogo jest skierowana, jakie usługi podatnik może rozliczać w ramach procedury unijnej, obowiązki podatnika, państwo członkowskie identyfikacji, , omówienie różnych wariantów dla podatników)
• Procedura nieunijna (jakie daje możliwości, do kogo jest skierowana, analiza przypadków).
• SOTI (Sprzedaż na odległość towarów importowanych), co to jest SOTI- ja definiujemy

Panel  III

9. Prawo do odliczenia podatku naliczonego

• Zasada ogólna – orzecznictwo
• Należyta staranność, a prawo do odliczenia
• Dokumentacja
• Moment zakupu a moment powstania prawa do odliczenia
• Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym
• Prawo do odliczenia przez “małego podatnika”
• Prawo do odliczenia podatku od wydatków związanych z samochodami
• Alokacja podatku naliczonego w przypadku sprzedaży „mieszanej”
• Pre-współczynnik prawa do odliczenia
• Współczynnik prawa do odliczenia

10. Korekty podatku

• Korekta faktur w związku ze zmianami ceny lub pomyłkami – ujmowanie w JPK
• Ulga na złe długi z punktu widzenia wierzyciela i dłużnika
• Proporcjonalne odliczenie VAT
• Prewspółczynnik
• Korekta roczna VAT z związku ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną
• Zmiana sposobu przeznaczenia środka trwałego a korekta podatku naliczonego, zbycie przed

11. Obowiązki instrumentalne

• Faktury
• JPK
• Podzielona płatność
• Kasy rejestrujące
• Zastosowanie KSF w obiegu faktur- jak wdrożyć KSeF w firmie i jak stosować?

12. Pozostałe zagadnienia szczegółowe

• Mały podatnik
• Nowe środki transportu
• Procedury szczególne: turystyka, dzieła sztuki, towary używane
• Rolnik ryczałtowy
• Taksówki osobowe

13. Sankcje

• Kodeks karny skarbowy
• Kodeks karny
• Dodatkowe zobowiązanie podatkowe
• Odpowiedzialność przedstawiciela podatkowego
• Odpowiedzialność pełnomocnika podatnika
• Odpowiedzialność solidarna nabywcy

Moduł II Podatek CIT i PIT – Podstawy i Praktyka

Panel 1 Podatek  dochodowy od osób prawnych

1. Kto podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych?

• Kim są osoby prawne oraz spółki w organizacji?
• Co należy rozumieć przez „jednostkę organizacyjną niemającą osobowości prawnej”?
• Kiedy spółka komandytowa i komandytowo-akcyjna będzie podatnikiem CIT?
• Kiedy spółka jawna za podatnika CIT;
• Spółki zagraniczne niemające osobowości prawnej jako podatnicy CIT

2. Podatkowe grupy kapitałowe jako podatnicy CIT

• Warunki utworzenia podatkowej grupy kapitałowej;
• Korzyści płynące z założenia podatkowej grupy kapitałowej;
• Ryzyka związane z podatkową grupą kapitałową;
• utrata statusu podatkowej grupy kapitałowej
• zapłata podatku przez podatkową grupę kapitałową

3. Do jakich zdarzeń nie stosuje się Ustawy o CIT?

• Działalność rolnicza – kiedy wystąpi?
• Przychody które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy-  co przez takie należy rozumieć?
• Działy specjalnej produkcji rolnej – co należy przez to rozumieć?

4. Pojęcie obowiązku podatkowego – nieograniczony obowiązek podatkowy oraz ograniczony obowiązek podatkowy

• Co oznacza nieograniczony obowiązek podatkowy i jak ustalić rezydencję podatkową?
• certyfikat rezydencji podatkowej i warunki jego uzyskania
• Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w kontekście rezydencji podatkowej
• Ograniczony obowiązek podatkowy – co oznacza?
• Dochody osiągane na terytorium RP jako podlegające ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu?

5. Przedmiot opodatkowania CIT – źródła przychodów, zasady ich ustalania

• Pojęcie dochodu na gruncie Ustawy o CIT
• Jakich wartości nie uwzględnia się przy obliczaniu dochodu podatnika CIT (dywidendy itp.)
• Ustalanie dochodu do opodatkowania podatkowej grupy kapitałowej
• Zasady rozliczania straty podatkowej na gruncie Ustawy o CIT
• Strata podatkowa w podatkowych grupach kapitałowych
• Estoński CIT, a strata podatkowa

6. Przychody z zysków kapitałowych – co do nich należy oraz szczegółowe omówienie wybranych przychodów

7. Rok podatkowy – jak prawidłowo go ustalić?

• Rok podatkowy jako rok kalendarzowy
• Czy rok podatkowy może się różnić od roku kalendarzowego?
• Maksymalna długość roku podatkowego
• Zamknięcie ksiąg w trakcie roku podatkowego – jak prawidłowo ustalić trwanie roku podatkowego?
• Rok podatkowy w przypadku wyboru estońskiego CIT

8.  Ewidencja rachunkowa

9. Przychody w CIT

• Katalog przychodów z omówieniem niektórych przypadków
• Moment powstania przychodu podatkowego wraz z omówieniem ogólnych oraz szczególnych zasad powstania przychodu
• Wartości wyłączone spod definicji przychodów
• Zasady ustalania przychodów ze sprzedaży rzeczy i praw majątkowych
• Zasady ustalania przychodów w przypadku uregulowania w całości lub w części zobowiązania przez wykonanie świadczenia niepieniężnego

10. Ceny transferowe w podatku CIT

• Pojęcie transakcji kontrolowanej, podmiotów powiązanych, ceny transferowej, transakcji kontrolowanej
• Jakie transakcje nie są objęte przepisami o cenach transferowych?
• Zasady ustalania ceny transferowej oraz kontrola dokonywana przez organy podatkowe– co w przypadku gdy cena ustalona pomiędzy podmiotami powiązanymi nie jest ceną rynkową?
• Metody weryfikacji cen transferowych z uwzględnieniem przepisów rozporządzenia o cenach transferowych
• Korekta cen transferowych
• Bezpieczna przystań „safe harbour” w przypadku transakcji pożyczkowych oraz usług o niskiej wartości dodanej – warunki zastosowania oraz konsekwencje w zakresie sporządzania dokumentacji cen transferowych
• Progi dokumentacyjne – transakcje towarowe, usługowe, finansowe oraz inne transakcje, ustalanie wartości transakcji, ustalanie transakcji o charakterze jednorodnym
• Zwolnienia w zakresie obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych
• Pośrednie transakcje rajowe
• Local file i master file? Co oznaczają te pojęcia I kiedy należy sporządzić grupową dokumentację cen transferowych?
• Elementy lokalnej oraz grupowe dokumentacji cen transferowych
• Informacje o cenach transferowych – co powinny zawierać, kto jest zobowiązany do ich przygotowywania oraz jaki jest termin na złożenie formularza?

Panel 2 – Podatek dochodowy od osób prawnych CIT

11. Koszty uzyskania przychodów w CIT

• Ogólna definicja kosztu uzyskania przychodów
• Katalog kosztów uzyskania przychodów doprecyzowywany przez Ustawę o CIT
• Ustalanie proporcji kosztów uzyskania przychodów w przypadku przychodów z różnych źródeł (zyski kapitałowe i inne przychody) czy też przychodów opodatkowanych i przychodów zwolnionych (m.in. na podstawie Specjalnej Strefy Ekonomicznej oraz Polskiej Strefy Inwestycji)
• Moment poniesienia kosztu uzyskania przychodów oraz moment potrącalności kosztu (koszty bezpośrednie, koszty pośrednie, koszty ponoszone na przełomie lat podatkowych)
• Szczególne momenty potrącalności kosztów uzyskania przychodów
• Zasady ustalania różnic kursowych – metoda podatkowa, a metoda bilansowa
• Koszty finansowania dłużnego – do jakich wydatków mają zastosowanie oraz jak rozumieć daną instytucję?
• Reguły zaliczenia dopłat wnoszonych przez wspólników lub zysków zatrzymanych do kosztów uzyskania przychodu
• Ograniczenie kosztów uzyskania przychodu w przypadku dokonywania transakcji bez pośrednictwa rachunku płatniczego (split payment, 15 000 PN, biała lista podatników VAT)
• Wybrane wyłączenia spod kosztów uzyskania przychodów (reprezentacja, odsetki, nabycie gruntów czy też innych środków trwałych, samochody osobowe itp.)

12. Amortyzacja w CIT

• Definicja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
• Co nie podlega amortyzacji w CIT?
• Jednorazowa amortyzacja środka trwałego – kiedy wystąpi?
• Zasady zaliczania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych do ewidencji środków trwałych
• Jak ustalić wartość początkową środka trwałego i wartości niematerialnej i prawnej (kilka case study między innymi środków trwałych nabytych, wytworzonych, otrzymanych w ramach aportu czy też stosowanie zasady kontynuacji amortyzacji w przypadku przekształcenia podmiotów)
• Ulepszenie w rozumieniu Ustawy o CIT
• Metoda liniowa amortyzacji a metoda degresywna – porównanie tych dwóch instytucji
• Znaczenie wykazu stawek amortyzacyjnych – możliwość podwyższania i obniżania stosowanych stawek amortyzacyjnych
• Indywidualne stawki amortyzacji – wobec jakich środków trwałych można ją stosować i jakie są zasady ich ustalania
• Zasady amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych

13. Estoński CIT w zarysie – korzyści płynące ze stosowania, ryzyka oraz formalne warunki.

14. Podstawowa stawka podatku 19% oraz preferencyjna stawka podatku 9%

• Kiedy można stosować stawkę 9% (pojęcie małego podatnika, sytuacje wykluczające stosownie 9%)?
• Katalog podmiotów wyłączonych spod preferencyjnej stawki CIT 9%

15. Ryczałtowa stawka podatku od dywidend (19%) – kiedy powstaje obowiązek zapłaty podatku, zwolnienia podatkowe przewidziane dla podmiotów z RP, UE oraz EOG.

16. Minimalny podatek dochodowy – kiedy wystąpi, na co należy zwracać uwagę oraz zwolnienia od obowiązku stosowania tej regulacji

17. Zasady poboru podatku oraz uiszczania zaliczek na podatek dochodowy:

• Zaliczki miesięczne i zaliczki kwartalne
• Zaliczki w formie uproszczonej – kiedy wystąpią?
• Ulga na złe długi w rozliczeniu rocznym

18. Płatnik podatku dochodowego od osób prawnych

• Kto pełni rolę płatnika CIT?
• Dokumenty niezbędne do stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• Pojęcie należytej staranności
• System pay and refund – co to jest I kiedy ma zastosowanie?
• Sporządzanie stosownych informacji o pobranym zryczałtowanym podatku dochodowym (zgodność z regulacjami WHT)
• Opinia o stosowaniu preferencji jako istotny instrument redukcji ryzyka podatkowego w WHT.
• Roczne zeznanie podatkowe oraz wpłata rocznego podatku – przedstawienie najważniejszych formularzy dla celów rozliczenia CIT

Panel 3 – Podatek dochodowy od osób fizycznych

1. Najważniejsze źródła przychodów w PIT
a)    Przychody ze stosunku pracy
– Przychody pracownika z tytułu nielegalnego zatrudnienia
– Diety służbowe pracowników
b)    Przychody z działalności wykonywanej osobiście
– Przychody z osobiście wykonywanych działalności (artystycznej, sportowej, naukowej itp.)
– Przychody otrzymywane przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania, należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych       organów stanowiących osób prawnych
– Przychody z umów-zlecenia lub umów o dzieło
– Przychody z umów o zarządzanie przedsiębiorstwem oraz kontraktów menedżerskich
c)    Przychody z praw majątkowych
d)    Przychody z kapitałów pieniężnych
– Dywidendy i udziały w zyskach osób prawnych
– Nieodpłatne świadczenie na rzecz wspólników
– Umorzenie udziałów – przymusowe i dobrowolne, analiza skutków podatkowych
– Odsetki od pożyczek uzyskiwanych przez podatnika PIT
– Aport (wkład niepieniężny) jako przychód z kapitałów pieniężnych
– Zbycie udziałów przez podatnika
e)    przychody z działalności gospodarczej
f)    Przychody z innych źródeł

2. Nieodpłatne świadczenia na gruncie PIT
a)    Pojęcie nieodpłatnych świadczeń
b)    Zasady ustalania nieodpłatnych świadczeń;
c)    Wykorzystanie samochodu służbowego do celów prywatnych;
d)    Wybrane przykłady przychodów z tytułu innych nieodpłatnych świadczeń
–  Pakiet sportowy
–  Karta prepaid
–  Ubezpieczenia na życie
–  Przejazdy taksówkami
–  Pożyczki udzielane przez pracodawców pracownikom
–  Samochód udostępniany członkowi zarządu

3. Koszty uzyskania przychodów

• Koszty uzyskania przychodów w przypadku pracowników
• Koszty uzyskania przychodów w przypadku podatników uzyskujących przychody z działalności wykonywanej osobiście
• Koszty uzyskania przychodów w przypadku podatników korzystających z PIT-0
• Podwyższone koszty uzyskania przychodów w przypadku praw autorskich
• Koszty uzyskania przychodów w przypadku przedsiębiorców

4. Podatnicy korzystający z PIT-0

• Ulga dla młodych (podatnicy do 26 r. życia)
• Ulga dla seniorów;
• Ulga na powrót;
• Ulga 4+

5. Rola płatnika według przepisów Polskiego Ładu 2.0
a)    Zmiany w indywidualnych rozliczeniach podatników od 1.7.2022 r.

• Obniżenie stawki podatkowej z 17% do 12%
• Likwidacja ulgi dla klasy średniej i wpływ na rozliczenia podatników
• Możliwość złożenia PIT-2 u maksymalnie trzech płatników
• Możliwość odstąpienia od pobierania zaliczek w przypadku gdy dochody podatnika nie przekroczą 30 000 PLN

6. Terminy poboru zaliczek na podatek dochodowy

7. Zeznania roczne

Moduł III Akademia Rachunkowości – Podstawy i Praktyka  

Panel 1

I.  Rachunkowość i księgi rachunkowe

• Cel i zakres prowadzenia księgowości
• Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych
• Konta księgowe do ewidencji zdarzeń i symbole
• Zasady księgowania na kontach
• Konta syntetyczne, analityczne i pozabilansowe
• Obroty i salda kont
• Dzienniki księgowe
• Dokumenty księgowe i zasady ujmowania w księgach
• Korygowanie błędów
• Dane z ksiąg rachunkowych do rozliczeń podatkowych i do sprawozdań finansowych
• Zasady działania kont rozliczeniowych i rozrachunkowych
  – rozliczenie zakupów, dostawy w drodze i dostawy niezafakturowane
  – rozliczanie zakupów przez pracowników, zaliczki
  – rozliczenie kart bankowych

Panel 2
II. Ewidencja zdarzeń związanych ze środkami pieniężnymi – przykłady

• Konta środków pieniężnych
• Operacje na rachunku bankowym, kredyty, lokaty
• Weksle

III. Sprawozdania finansowe i jego elementy

• Zasady tworzenia sprawozdań
• Bilans
  – majątek trwały i obrotowy
  – zobowiązania krótkoterminowe i  długoterminowe
• Rachunek zysków i strat
  – działalność podstawowa
  – działalność finansowa
  – inna działalność
• Informacja dodatkowa
• Pozostałe sprawozdania

Panel 3
IV. Ewidencja zdarzeń związanych z majątkiem trwałym

• Pojęcie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych i nabycie
• Środki trwałe w budowie
• Zasady podlegania amortyzacji
• Wartość początkowa
  – zakup
  – wytworzenie
  – aport, darowizna i przekształcenie
  – ulepszenie a remont
• Ewidencja majątku trwałego
• Stawki i metody amortyzacji – przykłady
• Koszty niepodatkowe a majątek trwały
  – samochody osobowe
  – eksploatacja i ubezpieczenia
  – dotacje
  – odszkodowania
• Likwidacja majątku trwałego
  – darowizna
  – nieplanowa amortyzacja
  – zdarzenia losowe
  – przekazanie na potrzeby osobiste
• Sprzedaż środka trwałego
• Wycena majątku trwałego
• Korekty vat a majątek trwały

Panel 4
V.  Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

• Rozliczenie umów zlecenia, dzieła i zarządu
• Rozliczenie umów o prace
• Składki płatne do ZUS, podstawy naliczania, stawki i wyłączenia z oskładkowania
• Zasady opodatkowania, wyłączenia z opodatkowania, stawki, zaliczki, potrącenia
• Przykłady liczbowe
• Księgowanie wynagrodzeń i potrąceń
• Rozliczenie podróży służbowych
• Zwolnienie z opodatkowania i oskładkowania świadczeń z tytułu podróży

VI. Rozrachunki w walucie obcej – ewidencja

• Rozliczenia w walucie obcej i różnice kursowe na rozrachunkach – przykład liczbowy
• Konto walutowe i różnice kursowe od środków pieniężnych – przykład liczbowy
• Zasady podatkowe rozliczania różnic kursowych
• Statystyczne różnice kursowe

Panel 5  
VII. Księgowanie zakupów i sprzedaży oraz rozrachunki publicznoprawne

• Księgowanie sprzedaży
  – sprzedaż krajowa
  – WDT
  – eksport towarów
  – eksport usług
  – korekty
  – darowizny i prezenty
• Księgowanie zakupów
  – zakupy krajowe
  – WNT
  – import towarów,
  – cło i akcyza
  – import usług
• Rozliczenie vat
• Rozliczenie podatku dochodowego od firmy
• Podatek PCC

VIII. Rzeczowy majątek obrotowy

• Zakup towarów, materiałów
  – metody wyceny zakupów
  – metody wyceny rozchodu
• Wydanie materiałów do produkcji
• Koszty wytworzenia produkcji i usług
  – koszty bezpośrednie i pośrednie
  – alokacja kosztów pośrednich
  – księgowanie na czwórkach i na piątkach
• Przyjęcie wyrobów do magazynu
• Wydanie wyrobów z magazynu
• Sprzedaż wyrobów, towarów, materiałów
• Utrata wartości

IX. Pasywa i wybrane aktywa jednostki – księgowania

• Kapitał podstawowy
• Inne kapitały własne
• Rozliczenie wyniku finansowego
• Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
  – naliczenie funduszu
  – pożyczki
  – świadczenia
  – konto bankowe
  – opodatkowanie i oskładkowanie
• Rozliczenia międzyokresowe
  – kosztów RMCz i RMB
  – przychodów
  – podejście podatkowe
• Rezerwy
  – definicja
  – wpływ na rozliczenia podatkowe
  – naliczenia
  – rozwiązanie i wykorzystanie
• Inwentaryzacja
  – rozliczenie nadwyżek i niedoborów
  – zasady ewidencji i przykłady
  – rozliczenie z pracownikami
  – wpływ na rozliczenia podatkowe