Podatek CIT i PIT – Podstawy i Praktyka (online)

Panel 1 – Podatek  dochodowy od osób prawnych

1. Kto podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych?

• Kim są osoby prawne oraz spółki w organizacji?
• Co należy rozumieć przez „jednostkę organizacyjną niemającą osobowości prawnej”?
• Kiedy spółka komandytowa i komandytowo-akcyjna będzie podatnikiem CIT?
• Kiedy spółka jawna za podatnika CIT
• Spółki zagraniczne niemające osobowości prawnej jako podatnicy CIT

2. Podatkowe grupy kapitałowe jako podatnicy CIT

• Warunki utworzenia podatkowej grupy kapitałowej
• Korzyści płynące z założenia podatkowej grupy kapitałowej
• Ryzyka związane z podatkową grupą kapitałową
• utrata statusu podatkowej grupy kapitałowej
• zapłata podatku przez podatkową grupę kapitałową

3. Do jakich zdarzeń nie stosuje się Ustawy o CIT?

• Działalność rolnicza – kiedy wystąpi?
• Przychody które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy-  co przez takie należy rozumieć?
• Działy specjalnej produkcji rolnej – co należy przez to rozumieć?

4. Pojęcie obowiązku podatkowego – nieograniczony obowiązek podatkowy oraz ograniczony obowiązek podatkowy

• Co oznacza nieograniczony obowiązek podatkowy i jak ustalić rezydencję podatkową?
• certyfikat rezydencji podatkowej i warunki jego uzyskania
• Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w kontekście rezydencji podatkowej
• Ograniczony obowiązek podatkowy – co oznacza?
• Dochody osiągane na terytorium RP jako podlegające ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu?

5. Przedmiot opodatkowania CIT – źródła przychodów, zasady ich ustalania

• Pojęcie dochodu na gruncie Ustawy o CIT
• Jakich wartości nie uwzględnia się przy obliczaniu dochodu podatnika CIT (dywidendy itp.)
• Ustalanie dochodu do opodatkowania podatkowej grupy kapitałowej
• Zasady rozliczania straty podatkowej na gruncie Ustawy o CIT
• Strata podatkowa w podatkowych grupach kapitałowych
• Estoński CIT, a strata podatkowa

6. Przychody z zysków kapitałowych – co do nich należy oraz szczegółowe omówienie wybranych przychodów

7. Rok podatkowy – jak prawidłowo go ustalić?

• Rok podatkowy jako rok kalendarzowy
• Czy rok podatkowy może się różnić od roku kalendarzowego?
• Maksymalna długość roku podatkowego
• Zamknięcie ksiąg w trakcie roku podatkowego – jak prawidłowo ustalić trwanie roku podatkowego?
• Rok podatkowy w przypadku wyboru estońskiego CIT

8.  Ewidencja rachunkowa

9. Przychody w CIT

• Katalog przychodów z omówieniem niektórych przypadków
• Moment powstania przychodu podatkowego wraz z omówieniem ogólnych oraz szczególnych zasad powstania przychodu
• Wartości wyłączone spod definicji przychodów
• Zasady ustalania przychodów ze sprzedaży rzeczy i praw majątkowych
• Zasady ustalania przychodów w przypadku uregulowania w całości lub w części zobowiązania przez wykonanie świadczenia niepieniężnego

10. Ceny transferowe w podatku CIT

• Pojęcie transakcji kontrolowanej, podmiotów powiązanych, ceny transferowej, transakcji kontrolowanej
• Jakie transakcje nie są objęte przepisami o cenach transferowych?
• Zasady ustalania ceny transferowej oraz kontrola dokonywana przez organy podatkowe– co w przypadku gdy cena ustalona pomiędzy podmiotami powiązanymi nie jest ceną rynkową?
• Metody weryfikacji cen transferowych z uwzględnieniem przepisów rozporządzenia o cenach transferowych
• Korekta cen transferowych
• Bezpieczna przystań „safe harbour” w przypadku transakcji pożyczkowych oraz usług o niskiej wartości dodanej – warunki zastosowania oraz konsekwencje w zakresie sporządzania dokumentacji cen transferowych
• Progi dokumentacyjne – transakcje towarowe, usługowe, finansowe oraz inne transakcje, ustalanie wartości transakcji, ustalanie transakcji o charakterze jednorodnym
• Zwolnienia w zakresie obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych
• Pośrednie transakcje rajowe
• Local file i master file? Co oznaczają te pojęcia I kiedy należy sporządzić grupową dokumentację cen transferowych?
• Elementy lokalnej oraz grupowe dokumentacji cen transferowych
• Informacje o cenach transferowych – co powinny zawierać, kto jest zobowiązany do ich przygotowywania oraz jaki jest termin na złożenie formularza?

Panel 2 – Podatek dochodowy od osób prawnych CIT

11. Koszty uzyskania przychodów w CIT

• Ogólna definicja kosztu uzyskania przychodów
• Katalog kosztów uzyskania przychodów doprecyzowywany przez Ustawę o CIT
• Ustalanie proporcji kosztów uzyskania przychodów w przypadku przychodów z różnych źródeł (zyski kapitałowe i inne przychody) czy też przychodów opodatkowanych i przychodów zwolnionych (m.in. na podstawie Specjalnej Strefy Ekonomicznej oraz Polskiej Strefy Inwestycji)
• Moment poniesienia kosztu uzyskania przychodów oraz moment potrącalności kosztu (koszty bezpośrednie, koszty pośrednie, koszty ponoszone na przełomie lat podatkowych)
• Szczególne momenty potrącalności kosztów uzyskania przychodów
• Zasady ustalania różnic kursowych – metoda podatkowa, a metoda bilansowa
• Koszty finansowania dłużnego – do jakich wydatków mają zastosowanie oraz jak rozumieć daną instytucję?
• Reguły zaliczenia dopłat wnoszonych przez wspólników lub zysków zatrzymanych do kosztów uzyskania przychodu
• Ograniczenie kosztów uzyskania przychodu w przypadku dokonywania transakcji bez pośrednictwa rachunku płatniczego (split payment, 15 000 PN, biała lista podatników VAT)
• Wybrane wyłączenia spod kosztów uzyskania przychodów (reprezentacja, odsetki, nabycie gruntów czy też innych środków trwałych, samochody osobowe itp.)

12. Amortyzacja w CIT

• Definicja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
• Co nie podlega amortyzacji w CIT?
• Jednorazowa amortyzacja środka trwałego – kiedy wystąpi?
• Zasady zaliczania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych do ewidencji środków trwałych
• Jak ustalić wartość początkową środka trwałego i wartości niematerialnej i prawnej (kilka case study między innymi środków trwałych nabytych, wytworzonych, otrzymanych w ramach aportu czy też stosowanie zasady kontynuacji amortyzacji w przypadku przekształcenia podmiotów)
• Ulepszenie w rozumieniu Ustawy o CIT
• Metoda liniowa amortyzacji a metoda degresywna – porównanie tych dwóch instytucji
• Znaczenie wykazu stawek amortyzacyjnych – możliwość podwyższania i obniżania stosowanych stawek amortyzacyjnych
• Indywidualne stawki amortyzacji – wobec jakich środków trwałych można ją stosować i jakie są zasady ich ustalania
• Zasady amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych

13. Estoński CIT w zarysie – korzyści płynące ze stosowania, ryzyka oraz formalne warunki.

14. Podstawowa stawka podatku 19% oraz preferencyjna stawka podatku 9%

• Kiedy można stosować stawkę 9% (pojęcie małego podatnika, sytuacje wykluczające stosownie 9%)?
• Katalog podmiotów wyłączonych spod preferencyjnej stawki CIT 9%

15. Ryczałtowa stawka podatku od dywidend (19%) – kiedy powstaje obowiązek zapłaty podatku, zwolnienia podatkowe przewidziane dla podmiotów z RP, UE oraz EOG.

16. Minimalny podatek dochodowy – kiedy wystąpi, na co należy zwracać uwagę oraz zwolnienia od obowiązku stosowania tej regulacji

17. Zasady poboru podatku oraz uiszczania zaliczek na podatek dochodowy

• Zaliczki miesięczne i zaliczki kwartalne
• Zaliczki w formie uproszczonej – kiedy wystąpią?
• Ulga na złe długi w rozliczeniu rocznym

18. Płatnik podatku dochodowego od osób prawnych

• Kto pełni rolę płatnika CIT?
• Dokumenty niezbędne do stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Pojęcie należytej staranności
• System pay and refund – co to jest I kiedy ma zastosowanie?
• Sporządzanie stosownych informacji o pobranym zryczałtowanym podatku dochodowym (zgodność z regulacjami WHT)
• Opinia o stosowaniu preferencji jako istotny instrument redukcji ryzyka podatkowego w WHT
• Roczne zeznanie podatkowe oraz wpłata rocznego podatku – przedstawienie najważniejszych formularzy dla celów rozliczenia CIT

Panel 3 – Podatek dochodowy od osób fizycznych

1.  Najważniejsze źródła przychodów w PIT

a) Przychody ze stosunku pracy

• Przychody pracownika z tytułu nielegalnego zatrudnienia
• Diety służbowe pracowników

b)  Przychody z działalności wykonywanej osobiście

• Przychody z osobiście wykonywanych działalności (artystycznej, sportowej, naukowej itp.)
• Przychody otrzymywane przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania, należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych
• Przychody z umów-zlecenia lub umów o dzieło
• Przychody z umów o zarządzanie przedsiębiorstwem oraz kontraktów menedżerskich

c)    Przychody z praw majątkowych

d)    Przychody z kapitałów pieniężnych

• Dywidendy i udziały w zyskach osób prawnych;
• Nieodpłatne świadczenie na rzecz wspólników
• Umorzenie udziałów – przymusowe i dobrowolne, analiza skutków podatkowych
• Odsetki od pożyczek uzyskiwanych przez podatnika PIT
• Aport (wkład niepieniężny) jako przychód z kapitałów pieniężnych
• Zbycie udziałów przez podatnika

e)    przychody z działalności gospodarczej

f)    Przychody z innych źródeł

2. Nieodpłatne świadczenia na gruncie PITa)    Pojęcie nieodpłatnych świadczeńb)    Zasady ustalania nieodpłatnych świadczeń;c)    Wykorzystanie samochodu służbowego do celów prywatnych;d)    Wybrane przykłady przychodów z tytułu innych nieodpłatnych świadczeń

• Pakiet sportowy
• Karta prepaid
• Ubezpieczenia na życie
• Przejazdy taksówkami
• Pożyczki udzielane przez pracodawców pracownikom
• Samochód udostępniany członkowi zarządu

3. Koszty uzyskania przychodów

• Koszty uzyskania przychodów w przypadku pracowników;
• Koszty uzyskania przychodów w przypadku podatników uzyskujących przychody z działalności wykonywanej osobiście
• Koszty uzyskania przychodów w przypadku podatników korzystających z PIT-0
• Podwyższone koszty uzyskania przychodów w przypadku praw autorskich
• Koszty uzyskania przychodów w przypadku przedsiębiorców

4. Podatnicy korzystający z PIT-0a)    Ulga dla młodych (podatnicy do 26 r. życia)b)    Ulga dla seniorów;c)    Ulga na powrót;d)    Ulga 4+

5. Rola płatnika według przepisów Polskiego Ładu 2.0a)    Zmiany w indywidualnych rozliczeniach podatników od 1.7.2022 r.

• Obniżenie stawki podatkowej z 17% do 12%
• Likwidacja ulgi dla klasy średniej i wpływ na rozliczenia podatników
• Możliwość złożenia PIT-2 u maksymalnie trzech płatników
• Możliwość odstąpienia od pobierania zaliczek w przypadku gdy dochody podatnika nie przekroczą 30 000 PLN

6. Terminy poboru zaliczek na podatek dochodowy

7. Zeznania roczne