Księgowość i podatki w praktyce – kurs podstawowy

Moduł I Podatek VAT – Podstawy i Praktyka

Panel I

1.   VAT – zasady ogólne opodatkowania

–    Identyfikacja transakcji – sprzedaż – dostawa towarów i świadczenie usług

–    Ustawa o VAT a dyrektywy unijne

–    Interpretacje, orzecznictwo polskie, orzecznictwo TSUE – po co sięgać i jak korzystać.

–    Prawo do odliczenia- zasady ogólne

–    Nadużycie prawa

–    Należyta staranność

2.   Zakres opodatkowania

–    Zakres opodatkowania – czynności opodatkowane oraz czynności wyłączone ze szczególnym uwzględnieniem zagadnienia transakcji jednorazowych

–    Towar, usługa, sprzedaż – znaczenie odpłatności, identyfikacja świadczeń złożonych

–    Działalność gospodarcza na gruncie VAT – kiedy osoba fizyczna może zostać podatnikiem VAT?

–    Transakcje nieodpłatne i ich opodatkowanie lub wyłączenie

–    Powstrzymanie się od dokonywania czynności – jak identyfikować?

–    Transakcje “poza VAT” – czy istnieją?

3.   Podatnicy ze szczególnym uwzględnieniem miejsca świadczenia

–    Miejsce świadczenia – co czyni podatnikiem VAT?

–    Podatnik czynny

–    Zwolnienie podmiotowe – zasady

–    Zwolnienie podmiotowe a transakcje międzynarodowe

–    OSS- rozliczenia konsumentów z UE

–    Rejestracja w Polsce

–    Rejestracja za granicą – gdzie poszukiwać informacji?

4.   Stawki i zwolnienia

–    Stawki podstawowe

–    Rola stawki 0% i przejściowe obniżki w tarczach antyinflacyjnych

–    Zwolnienie

–    Transakcja poza VAT

–    Zwolnienie od podatku

–    Stawki w budownictwie

–    Obowiązek podatkowy

5.  Obowiązek podatkowy

–    Co to jest i dlaczego jest takie ważne?

–    Czym różni się obowiązek podatkowy od zobowiązania podatkowego i dlaczego to ostatnie nie zawsze występuje w przypadku VAT

–    Niewłaściwe rozpoznanie momentu powstania obowiązku podatkowego – konsekwencje

–    Obowiązek podatkowy – zasady ogólne

–    Obowiązek podatkowy – zasady szczególne.

Panel II

6.   Transakcje międzynarodowe – dostawy towarów

–    Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów – pojęcie, miejsce świadczenia, stawka, powstanie obowiązku podatkowego i prawo do odliczenia podatku naliczonego,

–    Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – rejestracja, zasady i dokumentowanie dla zastosowania stawki 0%

–    Eksport towarów, definicja, eksport pośredni i bezpośredni, podstawa opodatkowania, obowiązek podatkowych, warunki zastosowania stawki 0%

–    Import – definicja, obowiązek podatkowy, stawki, podstawa opodatkowania, prawo do odliczenia podatku z tytułu importu

–    Transakcje łańcuchowe (w tym procedura uproszczona dla transakcji trójstronnych)

–    Dostawa towarów z montażem

7.   Transakcje międzynarodowe – świadczenie usług

–    Świadczenie usług – zasady ogólne (BTB, BTC)

–    Usługi związane z nieruchomościami – zakres i zasady opodatkowania

–    Usługi na ruchomym majątku rzeczowym

–    Transport pasażerów i transport towarów

–    “Eksport usług”

–    Nabycie “krajowe”

–    Import towarów

–    Import usług

–    Nabycie towarów z montażem

–    Zbycie przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa

8.   E-commerce, funkcjonowanie platform i rejestracja

–    WSTO (wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość), co to jest WSTO – ja definiujemy

–    Obowiązki ewidencyjne

–    Różnica między WSTO a sprzedażą wysyłkową

–    Dokumentacja potwierdzająca dostarczenie towarów do nabywcy

–    One Stop Shop (OSS) – punkt kompleksowej obsługi

–    Procedura unijna (do kogo jest skierowana, jakie usługi podatnik może rozliczać w ramach procedury unijnej, obowiązki podatnika, państwo członkowskie identyfikacji, , omówienie różnych wariantów dla podatników)

–    Procedura nieunijna (jakie daje możliwości, do kogo jest skierowana, analiza przypadków).

–    SOTI (Sprzedaż na odległość towarów importowanych), co to jest SOTI- ja definiujemy

Panel  III

9.    Prawo do odliczenia podatku naliczonego

–    Zasada ogólna – orzecznictwo

–    Należyta staranność, a prawo do odliczenia

–    Dokumentacja

–    Moment zakupu a moment powstania prawa do odliczenia

–    Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym

–    Prawo do odliczenia przez “małego podatnika”

–    Prawo do odliczenia podatku od wydatków związanych z samochodami

–    Alokacja podatku naliczonego w przypadku sprzedaży „mieszanej”

–    Pre-współczynnik prawa do odliczenia

–    Współczynnik prawa do odliczenia

10.   Korekty podatku

–    Korekta faktur w związku ze zmianami ceny lub pomyłkami – ujmowanie w JPK

–    Ulga na złe długi z punktu widzenia wierzyciela i dłużnika

–    Proporcjonalne odliczenie VAT

–    Prewspółczynnik

–    Korekta roczna VAT z związku ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną

–    Zmiana sposobu przeznaczenia środka trwałego a korekta podatku naliczonego, zbycie przed

11.   Obowiązki instrumentalne

–    Faktury

–    JPK

–    Podzielona płatność

–    Kasy rejestrujące

–    Zastosowanie KSF w obiegu faktur- jak wdrożyć KSeF w firmie i jak stosować?

12.   Pozostałe zagadnienia szczegółowe

–    Mały podatnik

–    Nowe środki transportu

–    Procedury szczególne: turystyka, dzieła sztuki, towary używane

–    Rolnik ryczałtowy

–    Taksówki osobowe

13.   Sankcje

–    Kodeks karny skarbowy

–    Kodeks karny

–    Dodatkowe zobowiązanie podatkowe

–    Odpowiedzialność przedstawiciela podatkowego

–    Odpowiedzialność pełnomocnika podatnika

–    Odpowiedzialność solidarna nabywcy

Moduł II Podatek CIT i PIT – Podstawy i Praktyka

Panel 1 Podatek  dochodowy od osób prawnych

1. Kto podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych?

a)    Kim są osoby prawne oraz spółki w organizacji?

b)    Co należy rozumieć przez „jednostkę organizacyjną niemającą osobowości prawnej”?

c)    Kiedy spółka komandytowa i komandytowo-akcyjna będzie podatnikiem CIT?

d)    Kiedy spółka jawna za podatnika CIT;

e)    Spółki zagraniczne niemające osobowości prawnej jako podatnicy CIT

2. Podatkowe grupy kapitałowe jako podatnicy CIT

a)    Warunki utworzenia podatkowej grupy kapitałowej;

b)    Korzyści płynące z założenia podatkowej grupy kapitałowej;

c)    Ryzyka związane z podatkową grupą kapitałową;

d)    utrata statusu podatkowej grupy kapitałowej

e)    zapłata podatku przez podatkową grupę kapitałową

3. Do jakich zdarzeń nie stosuje się Ustawy o CIT?

a)    Działalność rolnicza – kiedy wystąpi?

b)    Przychody które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy-  co przez takie należy rozumieć?

c)    Działy specjalnej produkcji rolnej – co należy przez to rozumieć?

4. Pojęcie obowiązku podatkowego – nieograniczony obowiązek podatkowy oraz ograniczony obowiązek podatkowy

a)    Co oznacza nieograniczony obowiązek podatkowy i jak ustalić rezydencję podatkową?

b)    certyfikat rezydencji podatkowej i warunki jego uzyskania

c)    Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w kontekście rezydencji podatkowej

d)    Ograniczony obowiązek podatkowy – co oznacza?

e)    Dochody osiągane na terytorium RP jako podlegające ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu?

5. Przedmiot opodatkowania CIT – źródła przychodów, zasady ich ustalania

a)    Pojęcie dochodu na gruncie Ustawy o CIT;

b)    Jakich wartości nie uwzględnia się przy obliczaniu dochodu podatnika CIT (dywidendy itp.)

c)    Ustalanie dochodu do opodatkowania podatkowej grupy kapitałowej

d)    Zasady rozliczania straty podatkowej na gruncie Ustawy o CIT;

e)    Strata podatkowa w podatkowych grupach kapitałowych;

f)     Estoński CIT, a strata podatkowa;

6. Przychody z zysków kapitałowych – co do nich należy oraz szczegółowe omówienie wybranych przychodów

7. Rok podatkowy – jak prawidłowo go ustalić?

a)    Rok podatkowy jako rok kalendarzowy

b)    Czy rok podatkowy może się różnić od roku kalendarzowego?

c)    Maksymalna długość roku podatkowego

d)    Zamknięcie ksiąg w trakcie roku podatkowego – jak prawidłowo ustalić trwanie roku podatkowego?

e)    Rok podatkowy w przypadku wyboru estońskiego CIT

8.  Ewidencja rachunkowa

9. Przychody w CIT

a)    Katalog przychodów z omówieniem niektórych przypadków;

b)    Moment powstania przychodu podatkowego wraz z omówieniem ogólnych oraz szczególnych zasad powstania przychodu;

c)    Wartości wyłączone spod definicji przychodów

d)    Zasady ustalania przychodów ze sprzedaży rzeczy i praw majątkowych;

e)    Zasady ustalania przychodów w przypadku uregulowania w całości lub w części zobowiązania przez wykonanie świadczenia niepieniężnego;

10. Ceny transferowe w podatku CIT

a)    Pojęcie transakcji kontrolowanej, podmiotów powiązanych, ceny transferowej, transakcji kontrolowanej;

b)    Jakie transakcje nie są objęte przepisami o cenach transferowych?

c)    Zasady ustalania ceny transferowej oraz kontrola dokonywana przez organy podatkowe– co w przypadku gdy cena ustalona pomiędzy podmiotami powiązanymi nie jest ceną rynkową?

d)    Metody weryfikacji cen transferowych z uwzględnieniem przepisów rozporządzenia o cenach transferowych

e)    Korekta cen transferowych

f)     Bezpieczna przystań „safe harbour” w przypadku transakcji pożyczkowych oraz usług o niskiej wartości dodanej – warunki zastosowania oraz konsekwencje w zakresie sporządzania dokumentacji cen transferowych

g)    Progi dokumentacyjne – transakcje towarowe, usługowe, finansowe oraz inne transakcje, ustalanie wartości transakcji, ustalanie transakcji o charakterze jednorodnym;

h)    Zwolnienia w zakresie obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych

i)     Pośrednie transakcje rajowe

j)     Local file i master file? Co oznaczają te pojęcia I kiedy należy sporządzić grupową dokumentację cen transferowych?

k)    Elementy lokalnej oraz grupowe dokumentacji cen transferowych

l)     Informacje o cenach transferowych – co powinny zawierać, kto jest zobowiązany do ich przygotowywania oraz jaki jest termin na złożenie formularza?

Panel 2 – Podatek dochodowy od osób prawnych CIT

11. Koszty uzyskania przychodów w CIT;

a)    Ogólna definicja kosztu uzyskania przychodów;

b)    Katalog kosztów uzyskania przychodów doprecyzowywany przez Ustawę o CIT;

c)    Ustalanie proporcji kosztów uzyskania przychodów w przypadku przychodów z różnych źródeł (zyski kapitałowe i inne przychody) czy też przychodów opodatkowanych i przychodów zwolnionych (m.in. na podstawie Specjalnej Strefy Ekonomicznej oraz Polskiej Strefy Inwestycji);

d)    Moment poniesienia kosztu uzyskania przychodów oraz moment potrącalności kosztu (koszty bezpośrednie, koszty pośrednie, koszty ponoszone na przełomie lat podatkowych);

e)    Szczególne momenty potrącalności kosztów uzyskania przychodów;

f)     Zasady ustalania różnic kursowych – metoda podatkowa, a metoda bilansowa;

g)    Koszty finansowania dłużnego – do jakich wydatków mają zastosowanie oraz jak rozumieć daną instytucję?

h)    Reguły zaliczenia dopłat wnoszonych przez wspólników lub zysków zatrzymanych do kosztów uzyskania przychodu;

i)     Ograniczenie kosztów uzyskania przychodu w przypadku dokonywania transakcji bez pośrednictwa rachunku płatniczego (split payment, 15 000 PN, biała lista podatników VAT);

j)     Wybrane wyłączenia spod kosztów uzyskania przychodów (reprezentacja, odsetki, nabycie gruntów czy też innych środków trwałych, samochody osobowe itp.);

12. Amortyzacja w CIT

a)    Definicja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych;

b)    Co nie podlega amortyzacji w CIT?

c)    Jednorazowa amortyzacja środka trwałego – kiedy wystąpi?

d)    Zasady zaliczania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych do ewidencji środków trwałych;

e)    Jak ustalić wartość początkową środka trwałego i wartości niematerialnej i prawnej (kilka case study między innymi środków trwałych nabytych, wytworzonych, otrzymanych w ramach aportu czy też stosowanie zasady kontynuacji amortyzacji w przypadku przekształcenia podmiotów);

f)     Ulepszenie w rozumieniu Ustawy o CIT;

g)    Metoda liniowa amortyzacji a metoda degresywna – porównanie tych dwóch instytucji;

h)    Znaczenie wykazu stawek amortyzacyjnych – możliwość podwyższania i obniżania stosowanych stawek amortyzacyjnych

i)     Indywidualne stawki amortyzacji – wobec jakich środków trwałych można ją stosować i jakie są zasady ich ustalania;

j)     Zasady amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych;

13. Estoński CIT w zarysie – korzyści płynące ze stosowania, ryzyka oraz formalne warunki.

14. Podstawowa stawka podatku 19% oraz preferencyjna stawka podatku 9%

a)    Kiedy można stosować stawkę 9% (pojęcie małego podatnika, sytuacje wykluczające stosownie 9%)?

b)    Katalog podmiotów wyłączonych spod preferencyjnej stawki CIT 9%

15. Ryczałtowa stawka podatku od dywidend (19%) – kiedy powstaje obowiązek zapłaty podatku, zwolnienia podatkowe przewidziane dla podmiotów z RP, UE oraz EOG.

16. Minimalny podatek dochodowy – kiedy wystąpi, na co należy zwracać uwagę oraz zwolnienia od obowiązku stosowania tej regulacji

17. Zasady poboru podatku oraz uiszczania zaliczek na podatek dochodowy:

a)    Zaliczki miesięczne i zaliczki kwartalne;

b)    Zaliczki w formie uproszczonej – kiedy wystąpią?

c)    Ulga na złe długi w rozliczeniu rocznym

18. Płatnik podatku dochodowego od osób prawnych

a)    Kto pełni rolę płatnika CIT?

b)    Dokumenty niezbędne do stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;

c)    Pojęcie należytej staranności;

d)    System pay and refund – co to jest I kiedy ma zastosowanie?

e)    Sporządzanie stosownych informacji o pobranym zryczałtowanym podatku dochodowym (zgodność z regulacjami WHT)

f)    Opinia o stosowaniu preferencji jako istotny instrument redukcji ryzyka podatkowego w WHT.

g)   Roczne zeznanie podatkowe oraz wpłata rocznego podatku – przedstawienie najważniejszych formularzy dla celów rozliczenia CIT

Panel 3 – Podatek dochodowy od osób fizycznych

1.   Najważniejsze źródła przychodów w PIT
   a)    Przychody ze stosunku pracy;

–      Przychody pracownika z tytułu nielegalnego zatrudnienia

–      Diety służbowe pracowników;

b)    Przychody z działalności wykonywanej osobiście

–      Przychody z osobiście wykonywanych działalności (artystycznej, sportowej, naukowej itp.)

–      Przychody otrzymywane przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania, należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych

–      Przychody z umów-zlecenia lub umów o dzieło

–      Przychody z umów o zarządzanie przedsiębiorstwem oraz kontraktów menedżerskich

c)    Przychody z praw majątkowych

d)    Przychody z kapitałów pieniężnych

–      Dywidendy i udziały w zyskach osób prawnych;

–      Nieodpłatne świadczenie na rzecz wspólników

–      Umorzenie udziałów – przymusowe i dobrowolne, analiza skutków podatkowych

–      Odsetki od pożyczek uzyskiwanych przez podatnika PIT

–      Aport (wkład niepieniężny) jako przychód z kapitałów pieniężnych

–      Zbycie udziałów przez podatnika

e)    przychody z działalności gospodarczej

f)    Przychody z innych źródeł

2.   Nieodpłatne świadczenia na gruncie PIT
   a)    Pojęcie nieodpłatnych świadczeń
   b)    Zasady ustalania nieodpłatnych świadczeń;
   c)    Wykorzystanie samochodu służbowego do celów prywatnych;
   d)    Wybrane przykłady przychodów z tytułu innych nieodpłatnych świadczeń

–      Pakiet sportowy

–      Karta prepaid

–      Ubezpieczenia na życie

–      Przejazdy taksówkami

–      Pożyczki udzielane przez pracodawców pracownikom

–      Samochód udostępniany członkowi zarządu

3.   Koszty uzyskania przychodów
   a)    Koszty uzyskania przychodów w przypadku pracowników;
   b)    Koszty uzyskania przychodów w przypadku podatników uzyskujących przychody z działalności wykonywanej osobiście
   c)    Koszty uzyskania przychodów w przypadku podatników korzystających z PIT-0
   d)    Podwyższone koszty uzyskania przychodów w przypadku praw autorskich
   e)    koszty uzyskania przychodów w przypadku przedsiębiorców

4.   Podatnicy korzystający z PIT-0
   a)    Ulga dla młodych (podatnicy do 26 r. życia)
   b)    Ulga dla seniorów;
   c)    Ulga na powrót;
   d)    Ulga 4+

5.   Rola płatnika według przepisów Polskiego Ładu 2.0
   a)    Zmiany w indywidualnych rozliczeniach podatników od 1.7.2022 r.

–      Obniżenie stawki podatkowej z 17% do 12%

–      Likwidacja ulgi dla klasy średniej i wpływ na rozliczenia podatników

–      Możliwość złożenia PIT-2 u maksymalnie trzech płatników

–      Możliwość odstąpienia od pobierania zaliczek w przypadku gdy dochody podatnika nie przekroczą 30 000 PLN

7.   Terminy poboru zaliczek na podatek dochodowy
8.   Zeznania roczne

Moduł III Akademia Rachunkowości – Podstawy i Praktyka  

Panel 1
I.  Rachunkowość i księgi rachunkowe
1.  Cel i zakres prowadzenia księgowości
2.  Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych
3.  Konta księgowe do ewidencji zdarzeń i symbole
4.  Zasady księgowania na kontach
5.  Konta syntetyczne, analityczne i pozabilansowe
6.  Obroty i salda kont
7.  Dzienniki księgowe
8.  Dokumenty księgowe i zasady ujmowania w księgach
9.  Korygowanie błędów
10. Dane z ksiąg rachunkowych do rozliczeń podatkowych i do sprawozdań finansowych
11. Zasady działania kont rozliczeniowych i rozrachunkowych
– rozliczenie zakupów, dostawy w drodze i dostawy niezafakturowane
– rozliczanie zakupów przez pracowników, zaliczki
– rozliczenie kart bankowych

Panel 2
II. Ewidencja zdarzeń związanych ze środkami pieniężnymi – przykłady
1.  Konta środków pieniężnych
2.  Operacje na rachunku bankowym, kredyty, lokaty
3.  Weksle
III. Sprawozdania finansowe i jego elementy
1.  Zasady tworzenia sprawozdań
2.  Bilans
– majątek trwały i obrotowy
– zobowiązania krótkoterminowe i  długoterminowe
3.  Rachunek zysków i strat
– działalność podstawowa
– działalność finansowa
– inna działalność
4.  Informacja dodatkowa
5.  Pozostałe sprawozdania

Panel 3
IV. Ewidencja zdarzeń związanych z majątkiem trwałym
1.  Pojęcie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych i nabycie
2.  Środki trwałe w budowie
3.  Zasady podlegania amortyzacji
4.  Wartość początkowa
– zakup
– wytworzenie
– aport, darowizna i przekształcenie
– ulepszenie a remont
5.  Ewidencja majątku trwałego
6.  Stawki i metody amortyzacji – przykłady
7.  Koszty niepodatkowe a majątek trwały
– samochody osobowe
– eksploatacja i ubezpieczenia
– dotacje
– odszkodowania
8.  Likwidacja majątku trwałego
– darowizna
– nieplanowa amortyzacja
– zdarzenia losowe
– przekazanie na potrzeby osobiste
9.  Sprzedaż środka trwałego
10. Wycena majątku trwałego
11. Korekty vat a majątek trwały

Panel 4
V.  Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
1.  Rozliczenie umów zlecenia, dzieła i zarządu
2.  Rozliczenie umów o prace
3.  Składki płatne do ZUS, podstawy naliczania, stawki i wyłączenia z oskładkowania
4.  Zasady opodatkowania, wyłączenia z opodatkowania, stawki, zaliczki, potrącenia
5.  Przykłady liczbowe
6.  Księgowanie wynagrodzeń i potrąceń
7.  Rozliczenie podróży służbowych
8.  Zwolnienie z opodatkowania i oskładkowania świadczeń z tytułu podróży
VI. Rozrachunki w walucie obcej – ewidencja
1.  Rozliczenia w walucie obcej i różnice kursowe na rozrachunkach – przykład liczbowy
2.  Konto walutowe i różnice kursowe od środków pieniężnych – przykład liczbowy
3.  Zasady podatkowe rozliczania różnic kursowych
4.  Statystyczne różnice kursowe

Panel 5  
VII. Księgowanie zakupów i sprzedaży oraz rozrachunki publicznoprawne
1.  Księgowanie sprzedaży
– sprzedaż krajowa
– WDT
– eksport towarów
– eksport usług
– korekty
– darowizny i prezenty
2.  Księgowanie zakupów
– zakupy krajowe
– WNT
– import towarów,
– cło i akcyza
– import usług
3.  Rozliczenie vat
4.  Rozliczenie podatku dochodowego od firmy
5.  Podatek PCC
VIII. Rzeczowy majątek obrotowy
1.  Zakup towarów, materiałów
– metody wyceny zakupów
– metody wyceny rozchodu
2.  Wydanie materiałów do produkcji
4.  Koszty wytworzenia produkcji i usług
– koszty bezpośrednie i pośrednie
– alokacja kosztów pośrednich
– księgowanie na czwórkach i na piątkach
5.  Przyjęcie wyrobów do magazynu
6.  Wydanie wyrobów z magazynu
7.  Sprzedaż wyrobów, towarów, materiałów
8.  Utrata wartości
IX. Pasywa i wybrane aktywa jednostki – księgowania
1.  Kapitał podstawowy
2.  Inne kapitały własne
3.  Rozliczenie wyniku finansowego
4.  Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
– naliczenie funduszu
– pożyczki
– świadczenia
– konto bankowe
– opodatkowanie i oskładkowanie
5.  Rozliczenia międzyokresowe
– kosztów RMCz i RMB
– przychodów
– podejście podatkowe
6.  Rezerwy
– definicja
– wpływ na rozliczenia podatkowe
– naliczenia
– rozwiązanie i wykorzystanie
7.  Inwentaryzacja
– rozliczenie nadwyżek i niedoborów
– zasady ewidencji i przykłady
– rozliczenie z pracownikami
– wpływ na rozliczenia podatkowe