Zmiany w VAT i Ordynacji podatkowej od 01.10.2026 r. (online)

1. Zmiany w obliczeniu limitu sprzedaży zwolnionej (art. 113 ustawy VAT).

2. Nowy załącznik nr załącznik nr 15 – zmiana klasyfikacji z PKWiU na CN:
a) czy zmiana klasyfikacji spowoduje rozszerzenie lub zawężenie niektórych pozycji?
b) praktyczne sposoby poradzenia sobie z nowym załącznikiem,
c) skutki uchybienia dla sprzedawcy,
d) skutki uchybienia dla nabywcy.

3. Odpowiedzialność solidarna w VAT – zmiany:
a) istota odpowiedzialności solidarnej,
b) MPP a solidarna odpowiedzialność,
c) załącznik nr 15 a solidarna odpowiedzialność,
d) wpływ zmian w załączniku nr 15 na odpowiedzialną solidarność.

4. Instytucja tzw. składu VAT:
a) istota rozwiązania,
b) co nam daje zastosowanie tego rozwiązania?
c) dla kogo jest to korzystne?
d) wymogi stosowania,
e) wybór i raportowanie procedury składu VAT.

5. Zawężenie przesłanek odmowy prawa do odliczenia:
a) nadużycie prawa i obejście prawa, a prawo do odliczenia,
b) reorganizacje działalności, przenoszenie składników majątkowych a VAT,
c) dotychczasowa praktyka organów podatkowych,
d) istota zmiany oraz jej wpływ na bieżącą praktykę i biznes.

6. Zmiany w zakresie białej listy i rejestracji podatników VAT:
a) rola białej listy
b) wymogi podatkowe związane z białą listą
c) biała lista w zarządzaniu ryzykiem podatkowym
d) oczekiwania organów podatkowych wobec podatników w kontekście białej listy
e) zwiększona funkcjonalność białej listy
f) zwiększona funkcjonalność białej listy – czy to większe oczekiwania wobec podatników?

7. Zmiany w zakresie rejestracji podatników VAT:
a) procedury stosowane przez organy podatkowe przy rejestracji podatników
b) wydłużająca się rejestracja – praktyczne sposoby poradzenia sobie z tym wyzwaniem
c) odmowa rejestracji – przesłanki
d) odmowa rejestracji – co możemy zrobić?
e) wykreślanie podatników po uprzednim zarejestrowaniu – przesłanki
f) wykreślanie podatników po uprzednim zarejestrowaniu – co możemy zrobić
g) zmiany w zakresie rejestracji dla celów VAT osób prowadzących działalność rolniczą

8. Zmiany dotyczące kas fiskalnych:
a) wprowadzenie obowiązku utylizacji nieużywanych kas rejestrujących oraz niewielkich kar porządkowych za brak realizacji takiego obowiązku,
b) wprowadzenie niewielkich kar porządkowych za brak wyrejestrowania kasy rejestrującej,
c) wprowadzenie możliwości (upoważnienie dla Ministra Finansów i Gospodarki do wydania rozporządzenia) wprowadzenia obowiązku serwisowania kas wirtualnych,
d) wprowadzenie zakazu wymiany pamięci fiskalnej w kasach rejestrujących z elektronicznym zapisem kopii.

9. Przegląd pozostałych zmian:
a) zmiany w uldze na złe długi w zakresie uprawdopodobnienia nieściągalności,
b) moment powstania obowiązku podatkowego – odszkodowania (zmiany),
c) zawężenie raportowania w JPK VAT i jednoczesne rozszerzenie,
d) miejsce świadczenia dostaw energii elektrycznej,
e) składanie informacji o dokonanym spisie z natury – zredukowanie obowiązków,
f) okres funkcjonowania grupy VAT – przedłużenie,
g) uproszczenia importowe w zakresie rozliczenia VAT – co się zmienia?
h) zmiany w reverse chargé,
i) stosowanie właściwej stawki VAT dla niezwróconych opakowań,
j) zmiany w rozliczeniu WNT od środków transportu.

10. Przegląd zmian w Ordynacji podatkowej oraz analiza ich skutków:
1) doprecyzowanie treści przepisu przesuwającego koniec terminu przypadającego w sobotę lub święto na następny dzień roboczy,
2) wyłączenie możliwości wydawania interpretacji indywidualnych w zakresie raportowania schematów podatkowych,
3) doprecyzowanie przepisu umożliwiającego organowi podatkowemu określenie prawidłowej wysokości zwrotu podatku lub podatku naliczonego albo nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do odliczenia w następnych okresach rozliczeniowych,
4) doprecyzowanie kolejności zaliczania wpłat dokonanych tytułem rat, na które rozłożono podatek lub zaległość podatkową wraz z odsetkami za zwłokę, oraz rat podatku,
5) zniesienie obowiązku składania odrębnego wniosku o stwierdzenie nadpłaty, jeżeli nadpłata wprost wynika ze skorygowanej deklaracji składanej po upływie terminu do jej złożenia,
6) wprowadzenie wymogu dołączania pisemnego uzasadnienia przyczyn dokonywanej korekty w przypadku korekt deklaracji, w których nadpłata przekracza kwotę 10.000 zł,
7) uzupełnienie regulacji dotyczących zwrotu podatku, terminów zwrotu nadpłaty oraz jej oprocentowania,
8) podwyższenie kwoty podatku, która może zostać zapłacona przez dowolny inny podmiot (osobę trzecią),
9) wprowadzenie możliwości umorzenia podatku przed terminem jego płatności,
10) usunięcie raportowania tzw. krajowych schematów podatkowych (schematów podatkowych innych niż schematy podatkowe transgraniczne),
11) zmiany definicji pojęć stosowanych na potrzeby przepisów określających obowiązek raportowania schematów podatkowych,
12) połączenie instytucji promotora i wspomagającego w jednej instytucji promotora,
13) zwolnienie z obowiązku przekazania informacji o schemacie podatkowym ze względu na obowiązek zachowania prawnie chronionej tajemnicy zawodowej,
14) rozszerzenie katalogu podmiotów, którym należy przekazać potwierdzenie nadania NSP i postanowienie o odmowie nadania NSP,
15) likwidacja obowiązku składania informacji MDR-2,
16) umożliwienie uzupełniania informacji MDR-1 z własnej inicjatywy składającego oraz wskazanie sposobu uzupełnienia danych,
17) rozszerzenie katalogu sytuacji, w których Szef KAS wydaje postanowienie o odmowie nadania NSP,
18) rozszerzenie katalogu sytuacji, w których Szef KAS unieważnia NSP,
19) wprowadzenie generalnego obowiązku przekazywania informacji MDR-3 raz do roku,
20) umożliwienie wskazywania w informacjach MDR-3 szacunkowej wysokości uzyskanej korzyści podatkowej
21) umożliwienie składania informacji MDR-3 przez pełnomocnika,
22) uchylenie obowiązku posiadania wewnętrznej procedury w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych,
23) umożliwienie opatrywania zawiadomień ZAW-NR podpisem przez pełnomocnika do podpisywania deklaracji,
24) umożliwienie ustanowienia pełnomocnika przez osoby niebędące stronami,
25) wprowadzenie możliwości zawiadamiania o zmianie, odwołaniu lub wypowiedzeniu pełnomocnictwa ogólnego także przez pełnomocnika niezawodowego,
26) doprecyzowanie przepisów o doręczeniach i ich dostosowanie do zmian w ustawie o doręczeniach elektronicznych,
27) umożliwienie zdalnego przesłuchiwania świadków,
28) zmiany w przepisach umożliwiających organom podatkowym korygowanie z urzędu deklaracji w ramach czynności sprawdzających,
29) umożliwienie wydawania niektórych decyzji bez podpisu elektronicznego,
30) rezygnacja z możliwości wniesienia zażalenia na postanowienie o odmowie uzupełnienia lub sprostowania decyzji.