Akademia finansów dla księgowych – analiza finansowa, narzędzia zarządzanie finansami

BLOK 1 Analityka i modelowanie finansowe w praktyce

1.    Wprowadzenie do finansów i analizy finansowej

• Istota, cele analizy finansowej
• Etapy prowadzenia analiz finansowych
• Jak logika prowadzonego biznesu wpływa na sprawozdania finansowe
• Cykl życia przedsiębiorstwa i jego konsekwencje finansowe

2. Informacja finansowa – zakres i treść dokumentów finansowych

• System finansowy przedsiębiorstwa – procesy finansowe w przedsiębiorstwie i jego otoczeniu
• Finansowe uregulowania prawne – Ustawa o Rachunkowości a Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej
• Praktyczne konsekwencje zasad rachunkowości (ujęcie memoriałowe i gotówkowe, zasada ostrożnej wyceny i jej konsekwencje dla sprawozdań finansowych, co oznacza współmierność kosztów i przychodów)
• Cele, zakres, tryb sporządzania sprawozdań finansowych – obowiązki w zakresie sporządzania i publikowania sprawozdania finansowego, pełne i uproszczone sprawozdanie finansowe, obowiązki w zakresie badania sprawozdania finansowego
• Finansowe i pozafinansowe źródła informacji stosowane w analizie finansowej – zasady organizacji, doboru i opracowywania materiałów źródłowych

3. Treść i wstępna analiza sprawozdań finansowych (warsztaty – analiza na przykładach wybranych przedsiębiorstw)

• Bilans przedsiębiorstwa jako najważniejsze sprawozdanie finansowe
  – Zasoby majątkowe przedsiębiorstwa
  – Warunki rozpoznawania składników aktywów
  – Aktywowane koszty jako źródło ukrywania strat
  – Analiza źródeł finansowania
  – Bilans analityczny, czy perspektywa kapitału zaangażowanego i zastosowanego – przykłady
  – Zależności między strukturą aktywów i pasywów czyli złota zasada bilansowe i złota zasada finansowania
• Rachunek zysków i strat
  – Układ, treść, zakres analizy
  – Analiza wielkości i struktury przychodów ze sprzedaży
  – Analizy rodzajowe i podmiotowe kosztów
  – Elementy kształtujące na wynik finansowy (czynniki zewnętrzne sezonowość, branża, czynniki wewnętrzne faza życia, wielkość, zasady rachunkowości
• Rachunek przepływów pieniężnych jako źródło informacji w analizie finansowej,
  – CF księgowy a CF zarządczy zakres informacyjny sprawozdania
  – Ocena kierunków przepływów na poszczególnych rodzajach działalności
  – Efektywność gotówkowa przedsiębiorstwa a możliwość obsługi zadłużenia
• Analiza zależności pomiędzy sprawozdaniami finansowymi i relacji między wielkościami ekonomicznymi – warsztat opracowanie sprawozdań finansowych proforma

4. Wskaźniki finansowe jako mierniki kondycji finansowej – warsztat: interpretacja danych finansowych na przykładach wybranych przedsiębiorstw

• Praktyczne zalecenia dotyczące stosowania i interpretowanie wskaźników finansowych, najczęściej popełniane błędy i zaniedbania
• Przyczynowa analiza rentowności przedsiębiorstwa
  – Analiza czynników kształtujących wynik finansowy,
  – Wskaźniki rentowności sprzedaży, aktywów, kapitałów własnych, zależności pomiędzy wskaźnikami (piramida Du Ponta)
  – Koszty i ich analiza – klasyfikacje kosztów do celów analitycznych, analiza kosztu jednostkowego
  – Próg rentowności i dźwignia operacyjna – wyznaczanie i praktyczne zastosowanie, zasady określania wielkości obrotu niezbędnego, aby pokryć koszty związane z tym obrotem
• Ocena sprawności działania
  – Wskaźniki aktywności gospodarczej
  – Wskaźniki rotacji, gospodarowania zasobami
  – Charakterystyka majątku trwałego- znaczenie zachowania w firmie optymalnej struktury majątku.
  – Analiza wielkości i struktury majątku trwałego.
  – Analiza efektywności majątku trwałego; badanie relacji majątek – praca – produkcja – wynik finansowy
  – Ocena wpływu zmian stanu aktywów obrotowych na rentowność majątku i jej wpływ na sytuację finansową podmiotu gospodarczego.
  – Badanie przyczyn zmian rentowności majątku obrotowego.
• Badanie płynności finansowej
  – Czynniki kształtujące płynność
  Przyczyny problemów z płynnością,
  Wskaźniki oceny płynności, kapitał obrotowy, cykl pieniądza w czasie
• Analiza zadłużenia i struktury finansowania
  – Ocena zadłużenia
  – Analiza zdolności do obsługi długu
  – Analiza struktury i kosztu kapitału
  – Szacowanie wielkości zapotrzebowania na kredyt bankowy w przedsiębiorstwie.

5. Ocena  sytuacji finansowej przedsiębiorstwa (analiza na przykładach)

• Czytanie sprawozdań finansowych wybranych przedsiębiorstw różnych branż.
• Syntetyczne modele oraz systemy eksperckie oceny zdolności płatniczej przedsiębiorstwa (systemy i klasyfikacje scoringowe)
  – Szybkie testowanie sytuacji finansowej firmy – przykłady narzędzi stosowanych przez banki i instytucje finansowe
  – Modele dyskryminacyjne jako narzędzia przewidywania niewypłacalności i bankructwa przedsiębiorstwa (model Altmana, model Holda, QuickTest) – przykłady zastosowań
  – Ocena kondycji finansowej w oparciu o wyniki analizy bilansu, rachunku zysków i strat oraz analizy wskaźnikowej
• Symptomy i ocena pogarszającej się sytuacji finansowej przedsiębiorstwa
  w zależności od jego formy organizacyjno-prawnej (osoby fizyczne, spółki osobowe i kapitałowe)
• Ocena wiarygodności płatniczej przedsiębiorstwa, pojęcie zdolności płatniczej, przesłanki do rekomendacji negatywnych

• Wstęp do modelowania finansowego
• Cele modelowania finansowego
• Zakres , wymagania formalne i horyzont czasowy modelowania finansowego
• Etapy opracowywania modeli finansowych
• Narzędzia planowania finansowego

• Opracowanie modelu finansowego – sprawozdania finansowe proforma (warsztaty z wykorzystaniem MS Excel)
• Modelowanie finansowe – wprowadzenie i przegląd najlepszych praktyk
• Prognozowanie przychodów ze sprzedaży
• Modelowanie przepływów pieniężnych
• Projekcja wydatków inwestycyjnych i planu amortyzacji
• Projekcja zapotrzebowania na kapitał obrotowy
• Projekcja stanu aktywów i pasywów bilansu
• Bilansowanie majątku i źródeł jego finansowania

BLOK 2 CONTROLLING I RACHUNKOWOŚĆ ZARZĄDCZA

1. Po co controlling w firmie?

• Rachunkowość zarządcza a controlling – funkcje, cele, korzyści i bariery wdrażania
• Strategiczny/operacyjny moduł controllingu
• Co może zyskać firma dzięki wdrożeniu controllingu – przegląd najlepszych praktyk
• Controlling a systemy raportowania zarządczego, systemy motywacyjne.

2. Projektowanie systemu rachunkowości zarządczej

• W jakich krokach wdrożyć controlling
• Organizacja controlingu – zadania, wymagania, pozycja kontrolera w strukturze organizacyjnej
• Zarządcze układy prezentowania wyników (modele rachunków pokryć finansowych, układy rodzajowe kosztów dedykowane do zarządzanie) – przegląd najlepszych praktyk
• Zasady wyodrębniania ośrodków odpowiedzialności (rodzaje ośrodków odpowiedzialności,  mierniki efektywności)
• Zasady przekształcania centrów kosztów w wewnętrzne centra zysków
• Analiza przypadku: projektowanie systemu controllingu w przedsiębiorstwie usługowym
• Model raportowania zarządczego utrzymywane w oparciu o bazę danych

3. Modele rachunku kosztów w rachunkowości zarządczej

• Cele i zadania rachunku kosztów
• Zasady prowadzenia rozliczeń kosztów, jak wyznaczyć prawdziwy koszt i rentowność klienta, produktu, usługi, kanału sprzedaży – przegląd najlepszych praktyk
• Przykłady controllingowych raportów zarządzania kosztami i wynikiem od poziomu naczelnego kierownictwa do operacyjnego zarządzania efektywnością kontraktów, produkcji
• Klasyczne procedury kalkulacji kosztów (kalkulacja podziałowa, współczynnikowa, doliczeniowa, asortymentowa, odjemna) – zakres zastosowań, możliwości i ograniczenia
• Klasyczne rachunki kosztów (rachunek kosztów pełnych, rachunek kosztów zmiennych)

4. Podejście procesowe w rachunkowości zarządczej

• Kiedy warto zastosować procesowe podejście do zarządzania kosztami i efektywnością
• Identyfikowanie procesów i działań w przedsiębiorstwie – techniki, projektowanie map procesów
• Projektowanie modelu kalkulacji kosztów działań – identyfikacja zasobów, obiektów kosztowych, zasady doboru nośników kosztów
• Narzędzia procesowego zarządzania kosztami i efektywnością
• Analiza przypadku: zastosowanie procesowego zarządzania kosztami w przedsiębiorstwie handlowym

5. Budżetowanie i planowanie finansowe

• Korzyści i niebezpieczeństwa budżetowania.
• Zasady i rodzaje budżetowania – cykl budżetowania, budżetowanie odgórne i oddolne, budżety ośrodków odpowiedzialności
• Problemy i nieefektywność tradycyjnych systemów budżetowania
• Procedury i instrukcje budżetowania – zawartość, tryb opracowania i wdrażania
• Analiza przypadku: sporządzenie budżetu w przedsiębiorstwie usługowym

BLOK 3 Wykorzystanie MS Excel w zadaniach księgowych i finansach

1. MS Excel – podstawy dobrego działania

• Wersje a możliwości programu
• Formuły – operatory i kolejność operacji, funkcje – tworzenie własnych funkcji, błędy sygnalizowane przez formuły i funkcje
• Tworzenie planu dużego i skomplikowanego arkusza
• Plan sieci powiązań pomiędzy arkuszami
• Przykłady dobrych i złych rozwiązań

2. Zaawansowane techniki projektowania arkuszy

• Importowanie danych
• Organizacja danych (zakresy, komentarze, grupowanie, formatowanie)
• Wykorzystanie nazw (zasady tworzenia, nazwy z odwołaniem względnym i bezwzględnym, menager nazw)
• Listy, scenariusze
• Inspekcja, szacowanie formuł
• Ustawienie drukowania (dynamiczne dostosowanie zakresu)

3. Zarządzanie, przetwarzanie i prezentacja dużych zbiorów danych

• Zaawansowane zastosowania filtrów i sortowania
• Projektowanie dynamicznych raportów finansowych z baz danych z systemów transakcyjnych – wykorzystanie funkcji bazodanowych i formuł opartych na ciągach znaków
• Szybkie przeliczanie arkusza dla nowego zestawu danych – polecenie Tabela
• Zaawansowane wykorzystanie tabel przestawnych

4. Narzędzia analityczne i metody prowadzenia analiz z wykorzystaniem arkusza kalkulacyjnego

• Zaawansowane zastosowania funkcji finansowych
• Narzędzia szukaj wyniku i dodatek Solver
• Interpretacja i zadania optymalizacji w MS Excel – dodatku analiza danych (Analysis ToolPak)

5. Wykresy i elementy grafiki

• Formanty i inne elementy interfejsu
• Wykorzystanie wykresów
• Formatowanie warunkowe
• Tworzenie wykresów przestawnych

6. Zabezpieczanie arkusza

• Ochrona dostępu do arkusza
• Zabezpieczanie zawartości arkusza (sprawdzanie poprawności wprowadzanych danych, ochrona formuł)
• Łamanie „niechcianych” zabezpieczeń

7. Automatyzacja zadań przy użyciu makr

• Rejestracja makr
• Podstawowe informacje o języku VBA