Kobieta pracująca przy biurku z kalkulatorem – profesjonalne szkolenia księgowe w Akademii Kształcenia Kadr.
,

VAT w obrocie międzynarodowym: Usługi, WDT, WNT, Eksport, Import, E-commerce, transakcje łańcuchowe / Podatek u źródła (WHT) (Karpacz)

3800 zł netto

Gwarancja bezpiecznego zakupu

DZIEŃ 1 – Obrót towarowy (WDT/WNT/Eksport/Import/transakcje łańcuchowe)

I. Terytorialność podatku VAT. Miejsce opodatkowania dostaw towarów. Transakcje łańcuchowe
  • zasady ogólne ustalania miejsca opodatkowania
  • zasady rozliczania dostaw łańcuchowych (praktyka i orzecznictwo TSUE),
  • wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna w procedurze uproszczonej (dokumentowanie, wymogi formalne faktury, obowiązki sprawozdawcze),
  • wpływ umownych warunków dostaw na ustalenie miejsca opodatkowania (znaczenie pojęcia „podmiot organizujący wysyłkę lub transport”) – uproszczenia od 2020 w ustalanie „dostawy ruchomej”
  • dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca w kontekście transakcji zawieranych z kontrahentami z zagranicy (abroad reverse chargé)
II. Transakcje wewnątrzwspólnotowe – obrót towarowy wewnątrzwspólnotowy:
1. WDT – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów:
  • definicja, obowiązki rejestracyjne ewidencyjne i sprawozdawcze
  • warunki stosowania stawki 0% (dokumenty potwierdzające przemieszczenie) – stosowanie przepisów od 2020 roku w kontekście nowych regulacji unijnych (art. 45a rozporządzenia 282/11)
  • obowiązek podatkowy, zasady rozliczania zaliczek – dokumentowanie i fakturowanie
  • nietransakcyjne przemieszczenie towarów
  • wprowadzanie towarów do magazynów konsygnacyjnych (zasady rozliczeń)
  • korekty – ujmowanie we właściwym okresie rozliczeniowym, dokumentowanie rabatów
  • zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej
2. WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów:
  • definicja WNT, wpływ rejestracji VAT UE na rozliczenie WNT, obowiązki rejestracyjne
  • ustalenie miejsca opodatkowania WNT (art. 25-26)
  • obowiązek podatkowy a moment otrzymania faktury
  • rozliczanie zaliczek (otrzymanie faktury dokumentującej zaliczkę od kontrahenta unijnego a obowiązek podatkowy)
  • sposób dokumentowania
  • podstawa opodatkowania: mixed supply – usługi bezpośrednio związane z WNT – rabaty a korekta WNT (ujęcie we właściwej deklaracji i informacji podsumowującej, – zastosowanie właściwego kursu (kurs przy korektach), zwroty reklamacyjne
  • odwrotne obciążenie a rozliczenie podatku naliczonego (data otrzymania faktury a rozliczenie podatku naliczonego) – zmiany od 1.04.2023
  • magazyn konsygnacyjny (call-off stock) a WNT – uproszczenia od 2020
  • towary otrzymane nieodpłatnie z innego kraju UE a obowiązek rozliczenia WNT
  • przypadki braku obowiązku rozliczania WNT pomimo przywozu towaru z innego państwa członkowskiego
  • WNT paliw – zastosowanie przepisów tzw. pakietu paliwowego
III. System wymiany informacji VIES – informacje uzyskiwane z systemu a rozliczenie WDT i WNT
1. Transakcje z krajami spoza UE – obrót towarowy pozawspólnotowy:
  • Eksport towarów:
    – pojęcie eksportu towarów – eksport bezpośredni a eksport pośredni
    – podstawa opodatkowania oraz obowiązek podatkowy
    – wymogi formalne dotyczące faktury
    – warunki stosowania stawki 0% – dokumenty potwierdzające przemieszczenie towarów poza granice UE (ECS – system kontroli eksport) – praktyka, orzecznictwo sądów administracyjnych oraz wyroki TSUE
    – stawka 0% w eksporcie pośrednim a praktyka dokumentowania przemieszczenia
    – rozliczanie zaliczek
    – obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze
  • Import towarów:
    – pojęcie importu towarów
    – status celny towarów, obszar celny wspólnotowy, przeznaczenie celne, procedury celne
    – miejsce opodatkowania importu towarów (art. 26a)
    – obowiązek podatkowy
    – podstawa opodatkowania (błędne ustalenie wartości celnej a korekta podstawy dla VAT – aspekty praktyczne)
    – szczególne regulacje dotyczące stosowania właściwego kursu waluty\
    – zasady potrącania podatku naliczonego
    – procedura uproszczona (wpis do rejestru) a zasady rozliczania podatku naliczonego
    – procedura 42.00 a optymalizacja rozliczeń z fiskusem
    – przegląd wybranych zwolnień związanych z importem towarów
    – agencja celna jako przedstawiciel fiskalny w kraju i zagranicą
    – powrotny wywóz towarów za granicę (np. w ramach reklamacji) a zasady korekty podatku,
    –  import części w ramach napraw gwarancyjnych.
IV. Świadczenia nieopłatne a międzynarodowy obrót towarowy:
  • przekazywanie nieodpłatnie towarów poza granice kraju – kontrahentom z  innych krajów członkowskich lub z krajów trzecich,
  • import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów otrzymanych nieodpłatnie.
DZIEŃ 2 – usługi w obrocie międzynarodowym / OSS / e-commerce 
I. Usługi w obrocie międzynarodowym („eksport usług”, import usług)
  • miejsce opodatkowania usług (przepisy krajowe art. 28a-28o i orzecznictwo TSUE)
    – zasada ogólna
    – usługi związane z nieruchomościami
    – usługi transportowe
    – usługi materialne związane z rzeczami ruchowymi
    – usługi niematerialne (w tym wynajem środków transportu)
  • znaczenie pojęć „siedziba działalności gospodarczej”, „stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej”,
  • „Eksport usług” – usługi podlegające opodatkowaniu poza terytorium kraju
    – obowiązek podatkowy
    – zasady dokumentowania (wymogi formalne faktury, termin wystawienia faktury)
    – obowiązki sprawozdawcze (m.in. związane z informacjami podsumowującymi)
  • Import usług
    – definicja – prawidłowa identyfikacja importu usług
    – obowiązek podatkowy  i zasady dokumentowania
    – dokumenty otrzymywane od kontrahenta zagranicznego a prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania oraz zastosowanie właściwego kursu
    – zasady potrącania podatku naliczonego oraz zasady korekty rozliczeń
    – nabycie usług związanych z WNT lub importem towarów a prawidłowe rozliczenie (kiedy wartość usługi obejmuje podstawę opodatkowania WNT i importu towarów)
  • Rozliczanie usług w systemie OSS
II. Obowiązki rejestracyjne i sprawozdawcze podatnika – dokumentowanie
  • rejestracja VAT UE
  • ECS. zgłoszenia celne
  • informacje podsumowujące
  • dodatkowe ewidencje i rejestry (przemieszenie nietransakcyjne, ewidencja limitów, etc.)
  • prezentacja w deklaracjach i JPK_VAT / JPK_V7 (oznaczenia dokumentów w ewidencji)
  • wystawianie faktur ustrukturyzowanych (KSeF) dla transakcji międzynarodowych
III. Pakiet e-commerce:
1. wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na odległość (WSTO)
  • pojęcie i ustalenie miejsca opodatkowania
  • zakres przedmiotowy (towary wyłączone – limity)
  • obowiązek podatkowy oraz sposób dokumentowania
  • wymogi formalne dotyczące faktur i kas fiskalnych
  • obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze

2. Sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI)

  • definicja SOTI, zakres przedmiotowy i podmiotowy,
  • miejsce opodatkowania
3. Procedura szczególna rozliczeń w systemie VAT-OSS:
  • zakres zastosowania
  • procedura unijna,
  • procedura nieunijna,
4. Procedura szczególna rozliczeń w systemie VAT-OSS:
  • zakres stosowania (limit 150 euro)
  • bezpośrednie i pośrednie korzystanie z procedury VAT-IOSS (instytucja pośrednika)
5. Podmiot ułatwiający – obowiązki operatorów interfejsów elektronicznych
  • definicja operatora interfejsu elektronicznego (platforma),
  • fikcja dostaw / ustalenie dostawy ruchomej ,
  • przesłanki ułatwiania transakcji i wyłączenia,
  • moment powstania obowiązku podatkowego – rozliczenie,
  • ewidencja ułatwianych dostaw – odpowiedzialność
III. Procedura VAT-Refund
IV. Dokumentowanie transakcji międzynarodowych w KSeF
  • wyznaczenie zakresu obligatoryjnego wystawiania faktur w KSeF
  • zasady udostępniania faktur ustrukturyzowanych poza KSeF

Dzień 3 Podatek u źródła

I. Konstrukcja podatku u źródła – uregulowania wewnętrznego prawa podatkowego:
  • pojęcie jurysdykcji podatkowej
  • pojęcie rezydenta – ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy – państwo rezydencji (definicja siedziby od 1.01.2022)
  • pojęcie nierezydenta uzyskującego dochody na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej – Polska jako państwo źródła przychodu
  • miejsce zamieszkania lub siedziba w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania i modelu konwencji OECD
  • określenie katalogu przychodów opodatkowanych w państwie źródła przychodu w przykładach (zakup biletów lotniczych, wynajem samochodów zagranicą, zakup udziałów, etc.)
II. Certyfikat rezydencji
  • znaczenie certyfikatów rezydencji dla opodatkowania u źródła
  • pojęcie certyfikatu rezydencji
  • nowe warunki formalne – warunki korzystania z kopii certyfikatu rezydencji od 2022 roku
  • obowiązek posiadania certyfikatu i skutki jego braku
  • okres ważności certyfikatu (w tym przepisy przejściowe COVID)
  • certyfikat elektroniczny otrzymany od kontrahenta zagranicznego
III. Przesłanka dochowania należytej staranności od 2019 roku po modyfikacjach z 2022 roku
  • procedura weryfikacji kontrahenta
  • status beneficjenta rzeczywistego – kiedy ustalać
  • weryfikacja kontrahenta w sytuacji braku klauzuli beneficial owner w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • wytyczne MF
IV. Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania:
  • międzynarodowe podwójne opodatkowanie
  • istota i funkcje umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • metody unikania podwójnego opodatkowania
  • konstrukcja umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
V. Wprowadzenie – międzynarodowe prawo podatkowe a wspólnotowe prawo podatkowe:
  • umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania a prawo wspólnotowe
  • współpraca państw członkowskich w sprawach podatkowych a współpraca międzynarodowa
  • wymiana informacji podatkowych
  • konwencja w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych
  • postępowanie w celu zwalczania szkodliwej konkurencji podatkowej
VI. Opodatkowanie dochodów przedsiębiorcy, zakładu, innych dochodów – zasady rozdzielania kategorii dochodów (wyszczególnienie tzw. dochodów biernych)
VII. Opodatkowanie odsetek
  • definicja odsetek na gruncie KM OECD I kodeksu cywilnego
  • obowiązki płatnika (ustalenie wysokości podatku, pobranie i wpłata podatku, obowiązki informacyjne)
  • zasady opodatkowania odsetek wg updof, updop i KM OECD
  • definicja rzeczywistego właściciela (beneficial owner)
  • cash pooling a podatek u źródła od odsetek
  • pochodne instrumenty finansowe a podatek u źródła
VIII. Opodatkowanie należności licencyjnych
  • definicja należności licencyjnych
  • obowiązki płatnika (ustalenie wysokości podatku, pobranie i wpłata podatku, obowiązki informacyjne)
  • prawa autorskie i prawa pokrewne – kiedy licencja na oprogramowanie stanowi licencję w kontekście regulacji podatku u źródła
  • użytkowanie urządzenia przemysłowego na przykładzie wynajmu samochodów, dzierżawy kontenerów
  • know-how jako licencja
  • prawo własności przemysłowej
  • zapłata należności licencyjnej do podmiotu innego niż bezpośredni beneficjent (pojęcie beneficial owner wg definicji obowiązującej od 1.01.2022)
  • zasady opodatkowania na gruncie updop, updof, KM OECD
IX. Zwolnienie od opodatkowania podatkiem u źródła należności odsetkowych i licencyjnych z art. 21 ust. 3 updop
  • implementacja przepisów Dyrektywy Rady 2003/49/WE z 3 czerwca 2003 r. w sprawie wspólnego systemu opodatkowania stosowanego do odsetek oraz należności licencyjnych między powiązanymi spółkami różnych Państw Członkowskich
  • przesłanki zwolnienia od opodatkowania odsetek podatkiem u źródła
  • zmiany w przepisach dotyczących szczególnej klauzuli przeciwko nadużywaniu zwolnień – art. 22c
  • zmiany w zakresie sposobu poboru podatku u źródła od przychodów nierezydenta powyżej kwoty 2.000.000 zł – warunki stosowania zwolnienia, pobór podatku  i wniosek do organu o zwrot
  • stosowanie zwolnienia na podstawie wydanej przez organ podatkowy opinii o stosowaniu preferencji lub oświadczenia (WH-OSC / WH-OSP) złożonego przez podatnika – stan prawny od 2022 roku
X. Opodatkowanie świadczeń niematerialnych
  • opodatkowanie na gruncie updop i updof oraz w postanowieniach modelu konwencji OECD oraz umowach o unikania podwójnego opodatkowania
  • zwolnienie z podatku – relief at source – warunki
  • rozliczenie zakupu usług doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usługi rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń
  • kategoria świadczeń o podobnym charakterze (jak na gruncie regulacji ustawowych traktować m.in. zakup usług szkoleniowych, certyfikacji wyrobów, pośredniczenia w obrocie towarami i innych)
  • czy i kiedy usługi ubezpieczenia podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła?
XI. Opodatkowanie dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych
  • zryczałtowane opodatkowanie dywidend wypłacanych nierezydentom i rezydentom – uregulowania prawa krajowego
  • opodatkowanie dywidend z uwzględnieniem postanowień o unikaniu podwójnego
  • opodatkowania
  • wpływ dyrektywy o spółkach–matkach i spółkach–córkach na opodatkowanie dywidend
  • warunki zwolnienia / oświadczenia podatnika – opinia o stosowaniu preferencji – weryfikacja wniosku
XII. Opodatkowanie przychodów osób fizycznych:
  • przychody z pracy najemnej
  • przychody z działalności wykonywanej osobiście: wolne zawody, przychody artystów/sportowców
XIII. Opodatkowanie zysków zakładów- działalność prowadzona przez nierezydenta na terytorium RP:
  • pojęcie zakładu (w tym zakład budowlany, agent zależny)
  • ustalanie zysków zakładu
  • zakład a zasady podziału zysków oraz problematyka cen transferowych – rozliczenia między zakładem a centralą
XIV. Obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze związane z wypłatą należności za granicę (CIT-10Z, PIT-8AR, IFT1/1R, IFT2/2R):
  • przedstawienie przykładowego stanu faktycznego oraz wypełnienie informacji IFT
  • informacje o umowach zawartych z nierezydentami (informacja ORD-U – a TPR od 2022 r.)
  • informacja o wynagrodzeniach wypłacanych przez podmiot będący nierezydentem osobom fizycznym będącym nierezydentami za świadczenie na rzecz rezydenta usług (wykonania pracy) (informacja ORD – W1)

Dostarczenie wiedzy na temat aktualnych przepisów oraz planowanych zmian w podatkach dochodowych (CIT, PIT), podatku VAT oraz innych zagadnień związanych z przepisami prawnymi w 2025 roku w tym : ułatwienie stosowania przepisów w praktyce, omówienie aktualizacji przepisów prawno-podatkowych oraz ich wpływu na działalność i wyniki finansowe, stosowanie optymalnych rozwiązań podatkowych oraz  eliminowanie zagrożenia związane z rozliczeniami podatkowymi.

  • Kompleksowe zrozumienie przepisów podatkowych: Uczestnicy zdobędą pełną wiedzę teoretyczną i praktyczną dotyczącą najnowszych zmian w podatkach VAT, PIT, CIT.
  • Praktyczne zastosowanie wiedzy: Warsztaty z przykładami pozwolą na sprawdzenie i utrwalenie umiejętności.
  • Bezpośrednie konsultacje: Możliwość zadawania pytań i konsultacji z ekspertem podatkowym w trakcie szkolenia.
  • Networking i wymiana doświadczeń: Spotkanie z innymi profesjonalistami z branży, umożliwiające wymianę doświadczeń i najlepszych praktyk.
  • Aktualne materiały szkoleniowe: Dostęp do szerokiego zakresu materiałów, które pomogą w codziennej pracy.

Szkolenie przeznaczone jest dla osób w praktyce zajmujących sie rozliczaniem podatków: pracowników działów finansowo- księgowych, biur rachunkowych, kancelarii doradztwa podatkowego. Zapraszamy dyrektorów finansowych, głównych księgowych, księgowych,kontrolerów finansowych,członków zarządów.

Paweł Dymlang

Prawnik, doradca podatkowy (nr wpisu 10987), trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych. Prowadzący własną kancelarię doradztwa podatkowego. Poprowadzonych przeszło 2000 szkoleń otwartych i zamkniętych (m.in. dla: Basell Orlen Polyolefins, BRE Bank, Carlsberg, Cefarm, Cemex, Ceramika Paradyż, Cinema City, Energa, Eneria, Enion, Fagumit, Gaz System, HSBC Bank, HTL-Strefa, Interia, Jacobs, Kilargo, KWS Lochow Polska, LektorKlett, Mediacom, MESP, PKN Orlen, PKP Przewozy Regionalne, PKP,  Polskie Porty Lotnicze, Polskie Radio Gdańsk, SEP, Statoil, SKŚM, Transfer Multisort Elektronik, Wavin Metalplast-Buk, Komenda Główna Policji, Thomson Technicolor Poland i wiele innych). Autor licznych publikacji prasowych i książkowych („Samochód w działalności gospodarczej”, „Podatki w branży farmaceutycznej”, „Opodatkowanie obrotu walutami kryptograficznymi”, „Egzamin na doradcę podatkowego”, „Podatek minimalny”).

Ekspert AKK w zakresie podatków i KSeF, ceniony za profesjonalizm, jasny przekaz i praktyczne podejście. Uczestnicy szkoleń podkreślają jego ogromną wiedzę, umiejętność tłumaczenia złożonych zagadnień w prosty sposób oraz świetny kontakt z grupą. Jego szkolenia są zawsze aktualne, merytoryczne i oparte na praktyce, co sprawia, że stanowią realne wsparcie w codziennej pracy księgowych i doradców.

Opinie po szkoleniach eksperta:

„Szkolenie przeprowadzone bardzo dobrze, profesjonalny przekaz informacji, bardzo dobry kontakt ze słuchaczami.”

„Szkolenie prowadzone bardzo profesjonalnie, przekaz informacji bardzo dobry, świetny kontakt z uczestnikami szkolenia. Jestem bardzo zadowolona z materiałów oraz samego przebiegu szkolenia.”

„Szkolenie przeprowadzone na najwyższym poziomie. Ogromna wiedza i rzeczowe przekazanie wiedzy. Dobrze rozdysponowane materiały szkoleniowe ułatwiające przyswojenie wiedzy.”

„Wykładowca posiadający bardzo dużą wiedzę.”

„Szkolenie bardzo dobrze przygotowane i przeprowadzone w profesjonalny sposób. Program był spójny, aktualny i odpowiadał na realne potrzeby uczestników. Prowadzący posiadał dużą wiedzę praktyczną, odpowiadał na pytania w sposób jasny i wyczerpujący.”

„Szkolenie bardzo interesujące.”

„Szkolenie w zakresie podatków było bardzo wartościowe i pozwoliło mi usystematyzować wiedzę w praktyczny sposób. Prowadzący w jasny i zrozumiały sposób wyjaśniał zagadnienia podatkowe.”

„Przekazywane treści były jasne, praktyczne i przydatne w codziennej pracy księgowej. Dzięki przykładom łatwiej zrozumieć zawiłości w przepisach,”

„Bardzo merytoryczne szkolenie. Największym plusem prowadzącego jest podawanie wielu praktycznych przykładów dobrze wyjaśniających teorię. Pierwsze dobre i treściwe szkolenie dotyczące KSEF.”

„Bardzo pozytywna, ogrom wiedzy, bardzo rzeczowe i merytoryczne szkolenie.”

„Poziom szkolenia bardzo wysoki, dużo ciekawych informacji przekazywanych przez Pana Pawła, Super zorganizowany czas wolny, bardzo sympatyczny Pan przewodnik, który opowiadał dużo ciekawostek. Obsługa hotelu bardzo miła, a wyżywienie przepyszne.”

„Bardzo wiele aktualnych tematów. Materiały będą stanowić lekturę na dłuższy czas.”

Dofinansowanie szkolenia
 
Szkolenie może zostać objęte dofinansowaniem ze środków publicznych – zarówno z Krajowego Funduszu Szkoleniowego (KFS), jak i Bazy Usług Rozwojowych (BUR).
Osoby zainteresowane możliwością starania się o dofinansowanie szkolenia z Krajowego Funduszu Szkoleniowego, zapraszamy do kontaktu telefonicznego lub mailowego z naszym działem handlowym.
Co otrzymujesz w ramach szkolenia:
  • 3 dni szkolenia (dzień pierwszy jest dniem przyjazdu- organizacji)
  • zakwaterowanie i wyżywienie
  • kolację integracyjną
  • przerwy kawowe w trakcie szkolenia
  • możliwość korzystania z infrastruktury hotelowej w ramach standardowej oferty Hotelu
  • materiały szkoleniowe w formie elektronicznej
  • certyfikat
Informacja dla osób zainteresowanych możliwością starania się o dofinansowanie szkolenia z Krajowego Funduszu Szkoleniowego:
Kwota, o której dofinansowanie można się starać to: 3350 zł netto + 23% VAT.
(zwolnienie z VAT jest możliwe przy uzyskaniu minimum 70 % kwoty dofinansowania/refundacji ze środków publicznych).
Kwota 450 zł netto + 23% VAT podlega obowiązkowej dopłacie, ponieważ w jej skład wchodzą koszty wyżywienia i noclegu, które nie podlegają dofinansowaniu.
Zapraszamy do kontaktu telefonicznego lub mailowego w celu uzyskania szczegółowej informacji.
Płatności:
Prosimy realizować po otrzymaniu zaproszenia i faktury.
Data i miejsce szkolenia:
Karpacz: 26,27,28 sierpnia
Hotel Mercure
Obroncow Pokoju St. 5
58-540 Karpacz
Organizator zastrzega sobie prawo do wprowadzania zmian organizacyjnych dotyczących zmian terminu lub wykładowcy oraz zmian w programie szkolenia, w tym do modyfikacji zakresu merytorycznego poszczególnych modułów/paneli oraz do zmiany ich kolejności. Ewentualne korekty mogą wynikać w szczególności ze zmian przepisów prawa, aktualnych interpretacji, dostępności wykładowców lub innych istotnych czynników wpływających na prawidłowy przebieg szkolenia, które nie były znane w dniu publikacji. Wprowadzone zmiany nie będą skutkowały obniżeniem jakości merytorycznej szkolenia.

tel. 573 569 728

e-mail. biuro@akk.com.pl

Również może Cię zainteresować

Przewijanie do góry