Przegląd Rachunkowy – Zamknięcie roku w aspekcie podatkowym i rachunkowym (Zakopane)

Temat zajęć 1 – ZAMKNIĘCIE ROKU W ASPEKCIE RACHUNKOWYM I PODATKOWYM CZ.I

I. Jednostki zobligowane do sporządzenia sprawozdania finansowego

• Podmioty zobligowane do sporządzenia sprawozdania finansowego – załączniki do ustawy o rachunkowości
• Obowiązki kierownika jednostki – przygotowanie do zamknięcia

II. Harmonogram czynności związanych zamknięciem roku -analiza zapisów na kontach w księgach rachunkowych

• Środki trwałe bilansowo i podatkowo
  – Nakłady kreujące  koszt wytworzenia środka trwałego
  – Ustalenie wartości początkowej środka trwałego w zależności od sposobu nabycia
  – Koszty finansowania dłużnego
  – Rozliczenie budowy środka trwałego
  – Stawki amortyzacyjne bilansowe i podatkowe
•  Wycena wartości składnika aktywów – przykłady, ewidencja
  – Opisy aktualizujące należności
  – Należności nieściągalne
  – Należności uprawdopodobnione
  – Należności przedawnione
  – Nierotujące zapasy a odpisy aktualizujące
  – Wycena zobowiązań
• Rachunek kosztów
  – Ewidencja kosztów produkcji w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym
  – Rozliczenie kosztów produkcji
  – Ustalenie kosztu wytworzenia produktu
  – Uzgodnienie kręgu kosztowego
• Odpisy na zfśs – ewidencja, przykłady, skutki podatkowe
• Tworzenie rezerw – przykłady, ewidencja, skutki podatkowe
• Ustalenie aktyw i rezerw na odroczony podatek dochodowy
  – Rozpoznanie różnic przejściowych ujemnych i dodatnich
  Prezentacja i wpływ na wynik finansowy odroczonego podatku dochodowego

Temat zajęć 2 – ZAMKNIĘCIE ROKU W ASPEKCIE RACHUNKOWYM I PODATKOWYM cz.II

I. Aspekty podatkowe CIT

• Zakres przedmiotowy i podmiotowy ustawy CIT
• Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe
• Przychody
  – Definicja przychodów podatkowych i bilansowych
  – Moment powstania przychodu
  – Szczególne rodzaje przychodów
  – Zyski kapitałowe
• Różnice kursowe
• Koszty
  – Definicja kosztów pośrednich i bezpośrednich
  – Katalog wyłączeń
  – Moment potrącenia kosztów
  – Szczególne zasady ustalania kosztów, w tym leasingi
  – Koszty finansowania dłużnego
• Zasady rozliczania strat podatkowych
• Estoński CIT porównanie z zasadami ogólnymi CIT

II. Inwentaryzacja

•  Metody inwentaryzacji
•  Terminy inwentaryzacji
•  Prawidłowe przeprowadzenie inwentaryzacji
•  Dokumentacja inwentaryzacyjna
•  Kompensata niedoborów (warunki, skutki, przykłady, ewidencja)
•  Ujęcie niedoborów i nadwyżek w księgach rachunkowych

Temat zajęć 3 – Ustalenie wyniku finansowego metodą porównawczą i kalkulacyjną 

• Ustalenie wyniku finansowego – przeksięgowanie sald kont
• Wzory sprawozdań finansowych – załączniki do ustawy o rachunkowości – omówienie pozycji
• Elementy sprawozdania finansowego
• Bilans i jego elementy
• Rachunek zysków i strat – zasady sporządzania i możliwe nieprawidłowości
• Rachunek przepływów pieniężnych
  – Segment operacyjny
  – Segment inwestycyjny
  – Segment finansowy
  – Zestawienie zmian w kapitale
• Dodatkowe noty i objaśnienia
• Sprawozdanie z działalności jednostki
• Elementy sprawozdania finansowego jednostek mikro, małych i prowadzących pełną rachunkowości
• Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
• Podział wyniku finansowego
• Przekazanie sprawozdania finansowego odpowiednim organom